税理士 みなし贈与と事業承継税制の実務⑨ 特例措置の要件と落とし穴（要件整理編）
前回は、事業承継税制の全体構造を整理しました。第9回では、その中でも実務上最も重要であり、かつ誤解が多い「特例措置の要件」に焦点を当てます。事業承継税制は非常に有利な制度ですが、その反面、要件を満たさなければ適用されません。また、形式的には...
事業承継
税理士 税理士 みなし贈与と事業承継税制の実務⑧ 事業承継税制の全体構造（制度設計編）
ここまでの回では、みなし贈与を中心に、贈与税の考え方と実務上のリスクを整理してきました。第8回からは、事業承継税制そのものに焦点を当てていきます。この制度は、単なる優遇措置ではなく、明確な政策目的のもとに設計されています。その構造を理解しな...
税理士 みなし贈与と事業承継税制の実務⑦ 非上場株式・同族会社とみなし贈与（実務編）
これまで、みなし贈与の基本構造と低額譲渡の判断基準を整理してきました。第7回では、その中でも最も実務インパクトが大きい分野である、非上場株式と同族会社におけるみなし贈与を扱います。この領域は、事業承継と直結しており、判断を誤ると多額の贈与税...
税理士 みなし贈与と事業承継税制の実務⑥ 低額譲渡はどこまでOKか（判例整理編）
みなし贈与の中でも、実務で最も判断に迷うのが低額譲渡です。時価より低い価格で取引をした場合、どこまでが許容され、どこからが課税対象となるのか。この線引きは明確な基準が示されているわけではありません。第6回では、判例の考え方をもとに、低額譲渡...
税理士 みなし贈与と事業承継税制の実務⑤ みなし贈与の全体像（低額譲渡・債務免除・経済的利益）
ここまでの整理で、贈与は「契約」ではなく「経済的利益の移転」で判断されるという前提が見えてきました。その考え方が最も明確に表れるのが「みなし贈与」です。みなし贈与とは、形式上は贈与でなくても、実質的に利益が移転している場合に贈与があったもの...
税理士 みなし贈与と事業承継税制の実務④ そもそも贈与とは何か（民法と税法の整理）
これまでの回では、贈与税の制度や税負担の違いを見てきました。しかし、ここで一度立ち止まる必要があります。そもそも「贈与」とは何かという点です。実務で問題が起きる多くのケースは、贈与の定義を曖昧に理解していることに起因しています。特に、民法上...
税理士 みなし贈与と事業承継税制の実務③ 改正後の税負担はどう変わるのか（ケース分析編）
制度の違いを理解しても、実務では「結局どちらが有利なのか」が最も気になるポイントになります。しかし、贈与税は単純な税率比較では判断できません。相続との関係、時間軸、資産の性質などが複雑に絡み合うためです。第3回では、具体的なケースをもとに、...
税理士 みなし贈与と事業承継税制の実務② 暦年課税 vs 相続時精算課税の本当の違い（制度比較編）
贈与税の検討において、最初に直面するのが暦年課税と相続時精算課税のどちらを選ぶべきかという問題です。一見すると、基礎控除や税率の違いに目が向きがちですが、実務上重要なのは制度の構造そのものです。第2回では、両制度の違いを表面的な比較ではなく...
税理士 みなし贈与と事業承継税制の実務① 贈与税の基本構造と改正の影響（全体像）
近年、贈与税をめぐる制度は大きく変化しています。特に令和5年度税制改正以降は、従来の常識がそのまま通用しなくなりつつあります。贈与は相続対策の基本手段の一つですが、制度の理解が不十分なまま進めると、想定外の課税や税負担の増加につながる可能性...
税理士 事業承継とは何を設計することなのか 意思決定の全体像としての再定義
事業承継という言葉は広く使われていますが、その意味は必ずしも明確ではありません。単に「後継者に引き継ぐこと」と捉えられることが多いものの、実務の現場ではそれだけでは不十分です。これまで見てきたように、非上場株の評価、事業承継税制、M&A、清...