税理士

消費税実務では、「いつ売上を計上するのか」という問題は非常に重要です。経営者の中には、「請求書を発行した日」「代金を受け取った日」が売上日だと考えている方も少なくありません。しかし、消費税では取引の内容によって売上計上日が決まるため、必ずし...

インボイス制度では、「前受金」と「前払金」を混同してしまうケースが少なくありません。しかし、この二つは会計上も消費税上も立場が異なり、インボイスの交付時期や課税売上の認識にも影響します。特に月の途中でインボイス発行事業者の登録を受けた場合に...

インボイス制度が始まってから、「登録日が月の途中になった場合、請求書はどうすればよいのか」という質問を受けることがあります。特に経過措置により、令和11年9月30日までは月の途中でもインボイス発行事業者として登録できるため、この論点は実務上...

重加算税は、税務調査が始まってから防ぐことは容易ではありません。税務調査では、それまでに作成された帳簿や証憑、電子データ、取引の経緯などを基に判断が行われます。つまり、重加算税を防ぐためには、税務調査当日の対応よりも、日頃の経理体制や顧問業...

税務調査で申告漏れが見つかった場合、必ず重加算税が課されるわけではありません。実際には、多くのケースで課されるのは過少申告加算税です。一方、同じ申告漏れであっても、重加算税が課されるケースもあります。その違いはどこにあるのでしょうか。今回は...

税務調査では、「何か隠していませんか」と直接聞かれることはあまりありません。税務調査官は、帳簿や証憑を一つひとつ確認しながら、取引の流れに不自然な点がないかを丁寧に見ています。つまり、「隠蔽」や「仮装」は、一つの証拠だけで判断されるのではな...

税務調査では、「帳簿を訂正しただけです」という説明を耳にすることがあります。確かに、経理上の誤りを修正すること自体は決して珍しいことではありません。むしろ、正しい帳簿へ修正することは適正な会計処理として必要な作業です。しかし、税務調査の現場...

経理担当者は日々、勘定科目を選択しながら仕訳を行っています。「旅費交通費にするか福利厚生費にするか」「修繕費にするか資本的支出にするか」など、判断に迷う場面は少なくありません。しかし、勘定科目の選択を誤っただけで、すぐに重加算税の対象になる...

税務調査で「重加算税」という言葉を聞くと、多くの経営者は「わざと脱税したわけではない」と考えます。確かに、重加算税は最も重い行政上の制裁措置の一つですが、実は「脱税する意思」がなければ課されないというものではありません。この点は誤解されるこ...

AIという言葉を聞くと、多くの人は高度な技術や大企業の取り組みを思い浮かべるかもしれません。しかし、AIはすでに私たちの身近な店舗経営にも浸透し始めています。スマートレジやPOSシステム、クラウド会計などによって蓄積された販売データをAIが...