税理士 消費税の不正還付はなぜ重く処罰されるのか 制度の仕組み編
消費税に関する脱税事件では、「不正還付」という言葉を耳にすることがあります。売上を隠す所得税や法人税の脱税とは異なり、不正還付は本来受け取る権利のない還付金を国からだまし取る行為です。国税庁の査察でも近年は消費税事案が重点的に取り締まられて...
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税理士 税理士 架空経費はなぜ見抜かれるのか 税務調査の証拠収集編
経営者であれば、「架空経費が税務調査で発覚した」というニュースを一度は目にしたことがあるでしょう。架空経費とは、実際には存在しない支出を経費として計上し、所得を少なく見せる不正行為です。一見すると帳簿上だけの問題のように思えますが、税務調査...
税理士 税務調査と査察はどこで線引きされるのか 悪質性の判断基準編
税務に関するニュースでは、「税務調査」と「査察」という二つの言葉を目にすることがあります。どちらも国税当局による調査ですが、その目的や進め方、対象となる事案は大きく異なります。特に経営者にとって知っておきたいのは、「どのような場合に通常の税...
税理士 税務調査と査察は何が違うのか 経営者が知っておきたい国税査察制度の基礎知識
税務に関するニュースでは、「税務調査」と並んで「査察」という言葉を目にすることがあります。しかし、多くの経営者にとって、この二つの違いは意外と分かりにくいものです。どちらも国税当局による調査ですが、その目的や手続き、対象となる事案には大きな...
税理士 税制改正の建議書はどう読めばよいのか 情報活用編
毎年、税制改正に関する建議書や要望書が、さまざまな団体から公表されます。しかし、多くの経営者や個人事業主は、「専門的で難しそう」「自分には関係ない」と感じ、内容まで読む機会は少ないかもしれません。実は、建議書には将来の税制改正の方向性や、現...
税理士 インボイス制度の特例は今後どうなるのか 実務対応編
インボイス制度が始まってから一定の期間が経過しましたが、多くの中小企業や個人事業主にとって、制度への対応は今も続いています。制度開始にあたっては、事業者の負担を軽減するためにさまざまな特例措置が設けられました。しかし、それらの特例には適用期...
税理士 賃上げ促進税制を最大限活用するための経営戦略 中小企業支援編
人材不足が深刻化する中、中小企業にとって「賃上げ」は避けて通れない経営課題となっています。しかし、売上や利益が十分に伸びていない状況では、賃金を引き上げることに大きな不安を感じる経営者も少なくありません。こうした状況を踏まえ、国は賃上げを後...
税理士 自社株評価はいつ見直すべきか 中小企業の承継実務編
中小企業の事業承継では、自社株評価は一度算定すれば終わりではありません。会社の業績や資産内容、税制改正などによって株式の評価額は変化するため、定期的な見直しが欠かせません。「まだ承継は先だから」と考えているうちに、自社株の評価額が大きく上昇...
税理士 非上場株式の評価は今後どう変わるのか 事業承継対策編
事業承継を考える中小企業の経営者にとって、自社株の評価は避けて通れない重要なテーマです。後継者へ株式を引き継ぐ際には、その評価額が相続税や贈与税に大きく影響するため、評価方法によって税負担が大きく変わることがあります。近年は、現行の非上場株...
税理士 税制改正の建議から見えてくる中小企業経営の未来 経営者が今から備えるべきポイント
毎年発表される税制改正に関する建議や要望は、すぐに法律へ反映されるわけではありません。しかし、その内容には今後の税制の方向性が色濃く表れており、経営者や個人事業主にとっては将来への重要なヒントになります。令和9年度税制改正に向けて、日本税理...