税理士 確定申告から見える日本経済の変化 令和7年分申告状況から読み解く所得・資産・消費の実態
毎年公表される確定申告統計は、単なる税務データではありません。そこには国民の所得状況や資産形成の動向、さらには経済環境の変化が色濃く反映されています。国税庁が公表した令和7年分の所得税等および個人事業者の消費税の確定申告状況によると、申告納...
税金
税理士 税理士 所得税法第12条と法人税法第11条は何を定めているのか 実質所得者課税編
税法の世界では、契約書や登記簿、名義などの形式だけで課税関係が決まるわけではありません。実際に利益を受けている者が誰なのかを重視する考え方があります。この考え方を法律上明文化したものが、所得税法第12条と法人税法第11条です。これらは「実質...
税理士 消費税法第13条とは何か 実質判定ルール編
企業間取引では契約書や請求書、領収書などの書類が整っていれば税務上も問題ないと考えられがちです。しかし、税法の世界では「形式」だけでなく「実質」が重視されます。その代表的な規定の一つが消費税法第13条です。この規定は、契約書上の当事者と実際...
税理士 消費税は契約書どおりでは決まらない 実質判定が否認した三者間取引の教訓
企業間取引では、契約書を整備し、請求書や送金記録を残していれば税務上も問題ないと考えられがちです。しかし、税務の世界では契約書の形式だけでなく、「実際に誰が利益を得ているのか」「誰が取引を支配しているのか」という実質が重視されます。今回紹介...
税理士 クレジットカード明細だけでは仕入税額控除できるのか キャッシュレス決済編
キャッシュレス決済が急速に普及し、現金を使う機会は年々減少しています。会社経費の支払いも、法人カードや個人事業主の事業用クレジットカードで行うことが一般的になりました。その結果、経理担当者や個人事業主からよく聞かれるのが、「クレジットカード...
税理士 レシートはインボイスになるのか 保存書類編
インボイス制度が始まってから、「レシートは捨ててはいけない」「請求書がなければ仕入税額控除できない」といった話を耳にする機会が増えました。その一方で、「レシートはインボイスになるのか」という疑問を持つ経理担当者や個人事業主も少なくありません...
税理士 帳簿保存だけでよい取引と請求書保存が必要な取引 保存要件編
インボイス制度が始まってから、「領収書を保存しておけば大丈夫」「請求書がなければ仕入税額控除できない」といった声をよく耳にします。しかし、実際の制度はそれほど単純ではありません。消費税の仕入税額控除を受けるためには、原則として帳簿とインボイ...
税理士 インボイスがなくても仕入税額控除できるケース一覧
インボイス制度が始まって以降、多くの事業者が「インボイスがなければ仕入税額控除はできない」と考えるようになりました。確かに原則はそのとおりですが、実際には例外規定も数多く設けられています。これは、日常の取引の中にはインボイスの受領が現実的に...
税理士 派遣社員や内定者の旅費はインボイス不要なのか 出張旅費等特例の実務ポイント
インボイス制度が始まってから、「この支払いはインボイスが必要なのか」という判断に悩む場面が増えました。その中でも実務上よく問題になるのが、派遣社員や出向社員の出張旅費、そして採用活動に関する交通費の取扱いです。従業員への出張旅費については、...
税理士 違憲審査はなぜ税法で認められにくいのか 租税法律主義と憲法のはざま
税金は法律で決まります。そのため、税務署は法律に従って課税し、納税者も法律に従って納税することが原則です。しかし、もしその法律自体が憲法に反しているとしたらどうなるのでしょうか。日本国憲法は最高法規であり、法律であっても憲法に反する場合には...