税理士 道路幅員が4m未満でもセットバック減価できない理由と相続税評価の注意点
相続税や贈与税の土地評価では、道路の幅員が4m未満の場合、セットバックによる評価減を検討することがあります。セットバックとは、建物を建築する際に、道路の幅員を確保するため、敷地の一部を道路側に後退させることです。相続税評価では、建築基準法上...
税理士 税理士 前面道路に路線価があっても倍率評価になる土地の落とし穴
相続税や贈与税の土地評価では、路線価方式と倍率方式のどちらを適用するかが重要になります。一般的に、市街地にある宅地は路線価方式で評価し、路線価が設定されていない地域の土地は倍率方式で評価します。しかし、実務では判断に迷うケースがあります。例...
税理士 二方路地の一方の道路が高い場合の正面路線と相続税評価の落とし穴
相続税や贈与税の土地評価では、2つの道路に接している土地について、どちらを正面路線とするかが重要な問題になります。一般的に、二方路線に接する宅地では、路線価に奥行価格補正率を適用した価額などを比較して、正面路線を判定します。しかし、道路と土...
税理士 高低差のある土地は相続税評価で10%減額できるのか
相続税や贈与税の土地評価では、道路と土地の間に高低差がある場合、その高低差が土地の利用価値にどの程度影響しているかが重要になります。例えば、道路よりも土地が3m高い場合や、道路から階段を上らなければ敷地に入れない場合です。このような土地は、...
税理士 登記上は2棟でも外観上は1棟の建物をどう評価するか
相続税や贈与税の土地評価では、建物の登記と現地の状況が一致しないケースがあります。特に判断が難しいのが、登記上は別々の建物であるにもかかわらず、現地では壁や屋根がつながり、外観上は1棟の建物に見える場合です。このような場合、土地の評価単位は...
税理士 渡り廊下でつながるアパートの土地評価は1単位か2単位か
相続税や贈与税の土地評価では、同じ土地の上に複数の建物が建っている場合、評価単位の判定が難しくなることがあります。特に問題になるのが、建物同士が渡り廊下や屋根などでつながっているケースです。登記上は別々の建物であっても、現地で確認すると一体...
税理士 相続税の土地評価で間違えやすい長屋の評価単位と私道評価の落とし穴
相続税や贈与税の土地評価では、土地の面積や形状、路線価だけでなく、土地をどのような単位に区分して評価するかが重要です。これを評価単位といいます。評価単位の判定を誤ると、土地の評価額が大きく変わる可能性があります。特に注意したいのが、複数の賃...
税理士 相続税対策で本当に重要なのは節税より事前の制度設計
相続税対策というと、生前贈与、不動産の購入、生命保険の活用、非上場株式の評価引下げなどが注目されがちです。しかし、相続税対策で本当に重要なのは、個別の節税手法を利用することだけではありません。誰がどの財産を取得するのか、家族はどこで生活して...
税理士 相続税申告の失敗を防ぐための実務チェックリスト
相続税申告では、財産評価や税額計算の正確性が重視されます。しかし、申告ミスの原因は、計算そのものにあるとは限りません。相続人の確定、家族関係の把握、居住実態の確認、特例の適用要件、申告後の期限管理など、さまざまな場面に失敗の原因が潜んでいま...
税理士 持株会社の株価評価で見落としやすい現物出資等受入差額
非上場株式の相続税評価では、会社の資産内容によって評価方法が変わることがあります。特に、子会社株式を多額に保有する持株会社では、株式等保有特定会社に該当するかどうかが重要になります。このような会社では、純資産価額方式による評価が問題になる場...