税理士 生命保険と死亡退職金の非課税枠はどう使うのか（節税実務編）
相続税対策というと、生前贈与不動産活用法人化などが注目されがちですが、実務で非常に利用されるのが「生命保険」です。理由は明確です。生命保険には、相続発生直後に現金化できる遺産分割しやすい納税資金に使いやすい一定額が非課税になるという特徴があ...
相続税
税理士 税理士 相続財産はどこまで含まれるのか（課税対象整理編）
相続税というと、多くの人は、預金不動産現金などをイメージします。しかし、実際の相続税実務では、課税対象となる財産の範囲はかなり広く、生命保険死亡退職金海外資産生前贈与相続時精算課税財産なども対象になる場合があります。実務上は、「これは相続財...
税理士 “名義預金”はなぜ問題になるのか（財産認定実務編）
相続税実務の中でも、特にトラブルや税務調査につながりやすいテーマの一つが「名義預金」です。実際、「子ども名義だから大丈夫だと思った」「妻名義だから相続財産ではないと思っていた」「孫のために積み立てていただけ」というケースでも、税務署から「被...
税理士 相続税の申告が必要になる人・ならない人（基礎控除実務編）
相続が発生したとき、多くの人が最初に気になるのが、「うちは相続税の申告が必要なのか」という点です。しかし実務では、「財産が少ないと思っていた」「自宅しかないから大丈夫だと思った」「配偶者が全部相続するから申告不要だと思った」などの思い込みに...
税理士 相続税は“どんな人”に関係あるのか（基礎整理編）
相続税というと、「資産家だけに関係する税金」というイメージを持つ人は少なくありません。しかし近年は、不動産価格の上昇や生命保険の普及、都市部の地価上昇などにより、一般家庭でも相続税申告が必要になるケースが増えています。また、相続税そのものが...
税理士 米国遺族年金は相続税の対象になるのか 「みなし相続財産」をめぐる国際課税の論点
日本では、公的年金の遺族年金は原則として相続税の課税対象にはならないと理解されることが多い一方、国外制度に基づく年金については扱いが異なる場合があります。今回取り上げるのは、米国遺族年金を受給する権利が「みなし相続財産」に該当するかが争点と...
税理士 小規模宅地等の特例は本当に公平なのか ― 相続税軽減制度の本質を考える
相続税の実務において、「小規模宅地等の特例」は極めて大きな影響を持つ制度です。被相続人の自宅や事業用地について、一定の要件を満たせば土地評価額を最大80％減額できるため、相続税額が大幅に軽減されるケースも少なくありません。一方で、この制度に...
税理士 相続税調査で最も多い申告漏れとは何か
税務署はどこを見ているのか（調査実態編）相続税調査というと、富裕層だけが対象悪質な脱税摘発一部の特殊事例というイメージを持つ人も少なくありません。しかし実際には、相続税調査で指摘される申告漏れの多くは、「家族が把握していなかった財産」です。...
税理士 タンス預金は本当に見つかるのか 相続税調査で問われる「現金資産」の実態（資産把握編）
「現金なら税務署に分からない」相続の場面では、今でもこうした話を耳にすることがあります。特に高齢世代では、銀行破綻への不安低金利への不満現金主義の生活習慣災害時への備えなどから、自宅で多額の現金を保管する「タンス預金」を行っているケースも少...
税理士 相続税の税務調査はなぜ増えているのか 「お尋ね」から始まる相続税リスクの実態（実務対応編）
相続税は、一部の富裕層だけの問題ではなくなりつつあります。近年は不動産価格や株価の上昇により、これまで相続税とは無縁だった家庭でも課税対象となるケースが増えています。特に首都圏では自宅不動産の評価額上昇が大きく、「自宅と預貯金しかない」と考...