税理士 配偶者居住権は本当に使いやすい制度か――理論と実務の距離
配偶者居住権は、残された配偶者の居住を守るために創設された制度です。制度趣旨は明確です。住まいの確保を最優先にしつつ、相続財産の分割を柔軟にすること。しかし、制度が創設されたからといって、それが実務上「使いやすい」とは限りません。本稿では、...
相続税
税理士 税理士 配偶者居住権と老後設計――住まいを守る制度は資産戦略にどう影響するか
高齢期の最大の安心材料は「住まい」です。どれほど金融資産があっても、住環境が不安定であれば老後の安心は確保できません。2020年に創設された配偶者居住権は、残された配偶者の居住を法的に守る制度です。しかし、この制度は単なる相続対策にとどまり...
税理士 配偶者がいる場合の取り崩し設計――二人で考える老後資産戦略
老後設計は「一人」の問題ではありません。配偶者がいる場合、取り崩し戦略は必ず二人分で設計する必要があります。単身の場合と異なり、・生活費は共通・年金は個別・寿命は異なる・相続は二段階という特徴があります。特に重要なのは、「どちらか一方が先に...
税理士 取り崩し戦略をどう組み立てるか（実践編）――長寿時代の資産活用設計
老後設計において最大のテーマは「いくら残せるか」ではなく、「どう取り崩すか」です。長寿化が進む現代では、資産を持ち続けること自体が目的ではありません。生活の質を維持しながら、計画的に活用することが重要です。しかし、多くの方が「どの順番で」「...
税理士 相続を前提にしない老後設計――長寿時代の資産観を問い直す
老後設計を考えるとき、多くの人が無意識に「どれだけ残せるか」という視点を持っています。子どもに迷惑をかけたくない。できれば資産を残したい。そうした思いは自然なものです。しかし、長寿化が進む現在、「相続を前提にしない老後設計」という発想も重要...
税理士 年金繰下げと相続設計は両立するか――長寿時代の資産戦略
公的年金の繰下げ受給は、老後設計の有力な選択肢です。65歳以降、受給開始を遅らせることで、年金額は増額されます。一方で、相続設計を重視する立場からは、「できるだけ資産を残したい」という発想が生まれます。では、年金繰下げと相続設計は両立するの...
税理士 年金と相続をつなぐ設計は可能か――世代間循環モデルの構想
年金制度は「現役世代から高齢世代へ」という所得移転の仕組みです。一方、相続は「高齢世代から次世代へ」という資産移転の仕組みです。両者は別個の制度として設計されていますが、実は世代間循環という同じ構造の中にあります。では、年金と相続を制度的に...
税理士 資産課税と年金制度の将来設計――世代間バランスをどう再構築するか
少子高齢化が進行するなかで、年金制度の持続可能性は日本社会の最重要課題の一つとなっています。現行制度は、現役世代が保険料を負担し、高齢世代が給付を受ける賦課方式を基本としています。その一方で、資産の多くは高齢世代に偏在しているという現実があ...
税理士 世代間公平は税制でどこまで実現できるか――相続税と社会保障の交差点
少子高齢化が進む日本において、「世代間公平」という言葉が頻繁に語られるようになりました。現役世代の社会保険料負担は増加し、高齢世代には多くの資産が蓄積されています。こうした構造のなかで、税制はどこまで世代間の不均衡を調整できるのでしょうか。...
税理士 社会保障財源としての資産課税――相続税は支え手になり得るか
少子高齢化が進む日本において、社会保障費の増大は避けられない現実です。医療、介護、年金といった給付は拡大を続け、その財源をどのように確保するかは、財政運営の核心的課題となっています。これまで社会保障財源といえば、消費税や社会保険料が中心でし...