税理士 便乗値上げとは何か 消費税を7ポイント下げても商品の値段が7パーセント下がるとは限らない理由編
食料品の消費税率が8パーセントから1パーセントへ下がれば、商品の価格も7パーセント下がるように思えるかもしれません。しかし、実際にはそう単純ではありません。消費税率が7ポイント下がることと、店頭価格が7パーセント下がることは別だからです。さ...
消費税・インボイス・電帳法
税理士 税理士 消費税の還付とは何か 売上で受け取った税金より仕入れで払った税金が多いとお金が戻る仕組み編
消費税は、事業者が国へ納めるだけの税金と思われがちです。しかし、事業者が消費税の還付を受けることもあります。ポイントになるのは、売上にかかる消費税と仕入れにかかる消費税の関係です。原則課税では、売上で受け取った消費税から、仕入れや経費で負担...
税理士 仕入税額控除とは何か 事業者が仕入れで払った消費税を二重に負担しない仕組み編
消費税は、消費者が商品を買ったときに支払う税金というイメージがあります。しかし実際には、商品が生産されてから消費者に届くまで、農家、メーカー、卸売業者、小売業者など複数の事業者が取引に関わっています。それぞれの取引で消費税をそのまま積み重ね...
税理士 原則課税と簡易課税は何が違うのか 食料品1パーセントで有利不利が変わる仕組み編
消費税の課税事業者が納税額を計算する方法には、大きく分けて原則課税と簡易課税があります。原則課税では、売上にかかる消費税額から、実際に仕入れや経費で負担した消費税額を一定の要件のもとで差し引きます。一方、簡易課税では実際の仕入税額を一件ずつ...
税理士 簡易課税の農家はなぜ食料品1パーセントで不利になるのか 売上税額が減ると仕入税額控除も小さくなる仕組み編
食料品の消費税率が8パーセントから1パーセントへ下がれば、消費者が負担する税金は大きく減ります。しかし、食料品を生産する農家にとっても同じように有利になるとは限りません。特に影響が問題になるのが、簡易課税制度を利用している農家です。簡易課税...
税理士 みなし仕入率とは何か 実際にいくら仕入れたか調べず消費税を計算できる仕組み編
簡易課税制度では、事業者が実際にいくら仕入れ、そこでいくら消費税を支払ったのかを一件ずつ計算する必要がありません。その代わりに使われるのが、みなし仕入率です。売上にかかる消費税額のうち、一定割合を仕入れで支払った消費税額とみなして納税額を計...
税理士 簡易課税制度とは何か 売上5000万円以下なら実際の仕入税額を計算しなくてもよい仕組み編
消費税を納める事業者は、売上で受け取った消費税をそのまま全額納税するわけではありません。原則として、売上にかかる消費税から仕入れや経費で支払った消費税を差し引き、その差額を納めます。この仕組みを正確に計算するためには、日々の仕入れや経費につ...
税理士 農家へのみなし還付とは何か 実際の仕入税額を計算せず売上高から補填額を決める仕組み編
食料品の消費税率を1パーセントへ引き下げると、小規模な農家の収益が圧迫される可能性があります。農産物を販売するときの税率は1パーセントへ下がる一方、肥料や農薬、農業機械などを購入するときには10パーセントの消費税が残る可能性があるからです。...
税理士 農家はなぜ食料品の消費減税で損をすることがあるのか 売上税額が減っても肥料や農機具の税率が下がらない仕組み編
食料品の消費税率が8パーセントから1パーセントへ下がれば、農産物を生産する農家にもメリットがあるように見えます。消費者が食品を買いやすくなり、需要が増える可能性があるからです。ところが、消費税の仕組みを生産者側から見ると、必ずしも農家にとっ...
税理士 消費税の免税事業者とは何か 農家が消費税を納めなくても仕入れでは税金を負担している仕組み編
消費税は、商品を買った消費者だけが関係する税金のように見えます。しかし実際には、商品が生産され、流通し、消費者に届くまでの各段階で事業者が消費税の計算に関わっています。そのなかには、一定の条件を満たすことで消費税の納税義務が免除されている事...