法人税

これまでの回で、中小企業投資促進税制と経営強化税制の内容と背景を整理してきました。しかし実務において最も重要なのは、「結局どの制度を選ぶべきか」という判断です。設備投資税制は複数存在し、それぞれにメリットと制約があります。本稿では、それらを...

令和7年度改正において最も象徴的なテーマの一つが、「売上100億円企業の創出」です。経営強化税制の見直しを通じて、この政策は税制の中核に組み込まれました。しかし実務の現場から見たとき、この政策はどこまで現実的なのでしょうか。本稿では、制度の...

中小企業向けの設備投資税制の中でも、最も強力な制度の一つが経営強化税制です。これまで即時償却や税額控除といった大きなメリットがあり、多くの企業で活用されてきました。しかし令和7年度改正では、この制度が単なる延長ではなく「再設計」されています...

中小企業投資促進税制は、設備投資を行う際に必ず検討すべき代表的な制度です。しかし実務では、「とりあえず使う」という判断がされがちであり、本来の効果を十分に引き出せていないケースも少なくありません。本稿では、この制度をどのように使うべきか、特...

中小企業の軽減税率は、多くの法人にとって前提となる制度ですが、その適用判定は必ずしも単純ではありません。資本金が1億円以下であれば適用できると理解されがちですが、実務ではそれだけでは不十分です。本稿では、軽減税率の適用判定において実際に誤り...

中小企業に対する法人税の軽減税率は、長年にわたり当然の優遇措置として受け入れられてきました。しかし令和7年度改正では、この制度に対して明確な問題提起がなされています。本稿では、この軽減税率の仕組みを整理したうえで、その本質と今後の方向性を実...

令和7年度の法人税改正は、一見すると従来制度の延長に見えますが、その実態は大きな転換点に位置づけられる改正です。単なる税率や制度の調整ではなく、企業の行動そのものに影響を与える設計が明確に組み込まれています。特に中小企業にとっては、「制度を...

令和7年度税制改正で創設された防衛特別法人税は、税率自体は4％とシンプルである一方、実務上は見落としや誤解が生じやすい制度です。特に「税額がゼロでも申告が必要」という点が従来の感覚と異なるため、導入初年度はミスが集中することが想定されます。...

令和7年度税制改正により、防衛財源確保のための新たな税制として「防衛特別法人税」が創設されました。この制度は、単なる税負担の増加という側面だけでなく、「税額がゼロであっても申告が必要」という点で、実務上の対応を大きく変えるものです。特に中小...

補助金や税制は、企業や個人の意思決定に大きな影響を与えます。しかしその影響は、必ずしもプラスに働くとは限りません。これまで見てきたとおり、・補助金の税務処理・圧縮記帳の仕組み・否認リスク・投資判断への影響はすべて「制度と意思決定の関係」とい...