税理士 居住用財産の特例で裁判になった事例から学ぶ 否認されないための実務ポイント編
居住用財産を譲渡した場合の3000万円特別控除は、不動産譲渡に関する代表的な特例です。しかし、適用要件を満たしていると思って申告しても、税務署と見解が異なり、裁判にまで発展するケースがあります。近年の判例を見ると、争点となるのは制度の解釈と...
不動産
税理士 税理士 二地域居住や別荘でも居住用財産になるのか 二拠点生活時代の税務編
テレワークの普及や地方移住への関心の高まりを背景に、都市部と地方を行き来する「二地域居住」を選ぶ人が増えています。また、週末だけ利用する別荘やセカンドハウスを所有する人も少なくありません。こうした場合、「どちらの住宅が居住用財産になるのか」...
税理士 居住用財産の判定で税務調査は何を確認するのか 実務で見られる証拠編
マイホームを売却して3000万円特別控除を適用した場合、税務署はどのような点を確認するのでしょうか。「住民票もあるし、自宅だから問題ない」と考える人は少なくありません。しかし、税務署は住民票だけで判断することはありません。税務調査では、本当...
税理士 買換え特例と3000万円特別控除は併用できるのか 制度選択のポイント編
マイホームを住み替える際には、税負担を軽減するさまざまな特例が用意されています。その中でも代表的なのが「居住用財産の3000万円特別控除」と「特定の居住用財産の買換え特例」です。どちらも自宅を売却した人を対象とした制度ですが、「両方を同時に...
税理士 夫婦共有名義の自宅を売却した場合の3000万円特別控除 共有不動産の実務編
マイホームを購入するとき、夫婦で住宅ローンを組み、それぞれが持分を持つ「共有名義」とするケースが増えています。その後、自宅を売却することになった場合、「3000万円特別控除は夫婦で3000万円なのか、それとも一人ずつ利用できるのか」という疑...
税理士 家族信託した自宅を売却すると3000万円特別控除は使えるのか 信託と譲渡所得編
近年、認知症対策や円滑な財産承継の手段として家族信託を利用する人が増えています。自宅を信託財産とし、子どもを受託者にして管理や売却を任せるケースも珍しくありません。では、家族信託した自宅を売却した場合、居住用財産の3000万円特別控除は利用...
税理士 老人ホームへ入居した場合も居住用財産になるのか 高齢者の特例適用編
高齢化が進む中、自宅を離れて老人ホームや介護施設へ入居する人が増えています。その後、自宅を売却することになった場合、「もう住んでいないから3000万円特別控除は受けられないのではないか」と不安に思う人も少なくありません。実は、老人ホームへ入...
税理士 空き家になった自宅でも3000万円特別控除は受けられるのか 転居後の適用期限編
自宅を売却するとき、「引っ越してから時間が経ってしまったが、3000万円特別控除は使えるのだろうか」と疑問に思う人は少なくありません。住み替えや転勤、介護などの事情で先に転居し、その後に自宅を売却するケースは珍しくありません。実は、居住用財...
税理士 生活の拠点はどう判断されるのか 税務署が見る居住実態編
マイホームを売却した際に利用できる3000万円特別控除では、「その住宅に住んでいたか」が重要な要件になります。しかし、「住んでいた」とは何を意味するのでしょうか。住民票があれば十分なのでしょうか。実際には、税務署は住民票だけで判断することは...
税理士 居住用財産の3000万円特別控除とは何か 制度の基本と適用要件編
マイホームを売却したときに、「3000万円まで税金がかからない」という話を耳にしたことがある人も多いでしょう。この制度が「居住用財産を譲渡した場合の3000万円特別控除」です。不動産価格が上昇している近年は、自宅の売却によって思いがけず大き...