税理士 越境ECと免税制度はどう違うのか 海外販売の新常識編
海外の消費者へ商品を販売する方法は、大きく分けて二つあります。一つは、外国人旅行者が日本を訪れて店舗で商品を購入する方法です。もう一つは、日本に来なくてもインターネットを通じて海外から商品を注文する「越境EC」です。どちらも海外の消費者を相...
税金
税理士 税理士 デジタルインボイスは免税制度をどう変えるのか 電子化時代編
紙の領収書やレシートを財布にしまい、必要なときに取り出す――そんな光景は少しずつ過去のものになりつつあります。企業間取引では請求書の電子化が進み、小売業でも電子レシートの利用が広がっています。こうした流れは、外国人旅行者向けの免税制度にも大...
税理士 タックスリファンドサービスとは何か 世界で広がる免税ビジネス編
海外旅行をした際、空港で購入した商品のレシートを提示し、消費税や付加価値税の還付を受けた経験がある人もいるでしょう。この手続きを支えているのが「タックスリファンドサービス」です。これまで日本では店舗が中心となって免税販売を行ってきましたが、...
税理士 免税店になるにはどうすればよいのか 中小事業者向け制度編
外国人観光客の増加に伴い、「免税店」という言葉を目にする機会が増えました。都市部の百貨店だけでなく、地方の土産物店や酒販店、家電店、ドラッグストアなどでも免税対応が進んでいます。一方で、「免税店になるには難しい手続きが必要なのではないか」「...
税理士 リファンド方式とは何か 新しい免税制度の仕組み編
近年、日本を訪れる外国人旅行者は増え続けています。それに伴い、免税制度も大きな転換期を迎えています。2026年11月から導入される「リファンド方式」は、これまでの免税制度を根本から見直す新しい仕組みです。旅行者にとっては買い物の流れが変わり...
税理士 免税制度は「売る時代」から「返す時代」へ リファンド方式が変える訪日消費の未来
訪日外国人旅行者が日本で買い物をする際の免税制度が、2026年11月から大きく変わります。これまでの「免税価格で販売する方式」から、「税込みで販売し、出国時に消費税を返金するリファンド方式」へ移行します。一見すると制度変更にすぎないようにも...
税理士 税理士が貸倒損失で企業に助言するときの着眼点編
企業経営では、取引先の倒産や経営悪化によって売掛金や貸付金が回収できなくなることがあります。そのような場面では、「貸倒損失として処理できるのか」という相談が税理士へ寄せられることも少なくありません。しかし、貸倒損失の判断は、単に「回収できな...
税理士 不良債権処理で誤りやすい実務Q&A編
企業活動では、売掛金や貸付金が回収できなくなることは避けられません。しかし、不良債権の税務処理は複雑であり、「貸倒損失にできると思っていた」「税務調査で否認された」という事例も少なくありません。その背景には、会計上の考え方と税務上の取扱いの...
税理士 貸倒損失の裁判例から学ぶ 税務上の判断ポイント編
企業が取引先の倒産などによって売掛金や貸付金を回収できなくなることは珍しくありません。しかし、「回収できない」と企業が判断しただけで、税務上の貸倒損失が認められるわけではありません。実際には、貸倒損失をめぐって税務当局と納税者の判断が分かれ...
会計 保証債務を履行したとき税務はどうなるのか 求償権と貸倒損失編
中小企業では、会社が金融機関から融資を受ける際に、経営者や親会社が保証人になることが少なくありません。しかし、会社の経営が悪化し返済できなくなると、保証人が代わりに借金を返済する「保証債務の履行」が発生します。保証人が借金を支払えば、それで...