税理士 隠蔽仮装行為とは何か 重加算税との違いと必要経費不算入の問題編
税務調査では、「重加算税」という言葉を耳にする機会があります。その要件として知られているのが「隠蔽又は仮装」です。一方、近年の税制改正では、所得税法や法人税法にも「隠蔽仮装行為」という言葉が登場し、これまで以上に重要な意味を持つようになりま...
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税理士 税理士 国境を越えた電子商取引の消費税はどう変わるのか 越境ECの新ルールと特定少額資産の譲渡編
インターネット通販では、海外の事業者だけでなく、日本企業が海外の倉庫や物流網を利用して商品を販売するケースも増えています。こうした越境EC市場の拡大を受け、令和8年度税制改正では、国境を越えた電子商取引に係る消費税制度が大きく見直されました...
税理士 食品消費税1％は家計を救うのか 2年限定減税と財源の重い課題
食料品の価格上昇が続くなか、政府は2027年4月から2年間、食料品にかかる消費税率を現在の8％から1％へ引き下げる方針を示しました。さらに、中低所得者には1％分に相当する給付を行い、食料品の消費税負担を実質的にゼロにする考えです。家計にとっ...
税理士 電子申告が事業承継の条件になる時代へ
令和8年度税制改正では、青色申告特別控除の見直しが大きな話題となりました。多くの人は「控除額が増える改正」と受け止めがちですが、実はそれだけではありません。個人事業主の中でも、将来、子どもや後継者へ事業を引き継ぐことを考えている人にとっては...
税理士 食品の消費税1％と新給付制度 日本の税制は大きな転換点を迎えるのか
政府は2027年4月から2年間、食料品の消費税率を1％へ引き下げる方針を打ち出しました。同時に、2029年度からは所得に応じて給付を行う新たな制度の導入も検討されています。一見すると、この2つは別々の政策に見えます。しかし実際には、どちらも...
税理士 消費税減税より難しい本当の課題 日本は給付と減税をどう使い分けるべきなのか
物価高対策として再び消費税減税が大きな政治テーマになっています。政府は食料品の消費税率を2027年4月から2年間1％へ引き下げる案を軸に調整を進めていますが、与野党の意見は一致せず、給付金の方が効果的ではないかという声も少なくありません。今...
税理士 観光税とは何か 持続可能な観光財源編
近年、日本を訪れる外国人旅行者は増加を続け、観光は日本経済を支える重要な産業へと成長しています。その一方で、人気観光地では混雑やごみの増加、文化財の保全費用など、新たな課題も浮かび上がっています。こうした課題を解決するために注目されているの...
税理士 日本版GST還付制度はどう進化するのか 世界の税制比較編
海外旅行をすると、空港や市内のカウンターで税金の還付手続きを行う場面があります。この仕組みは国によって名称や運用方法は異なりますが、多くの国では付加価値税（VAT）や物品・サービス税（GST）の還付制度として定着しています。日本でも2026...
税理士 免税制度の不正利用はなぜ起きるのか 制度と対策編
免税制度は、外国人旅行者が日本で買い物をしやすくするために設けられた制度です。訪日観光の拡大に大きく貢献してきましたが、一方で制度の仕組みを悪用した不正利用も社会問題となっています。こうした課題を背景に、2026年11月から日本では新しい「...
税理士 免税制度はこれからどう進化するのか デジタル政府と観光政策編
外国人旅行者向けの免税制度は、長い間「店舗で税金を免除して商品を販売する制度」として運用されてきました。しかし、2026年11月から導入されるリファンド方式をきっかけに、その役割は大きく変わろうとしています。制度の目的は、単に消費税を返すこ...