税理士 インボイス登録は「始め方」より「やめ方」が難しい理由 登録取消しの実務編
インボイス制度が始まって数年が経過し、多くの事業者が制度への対応を進めてきました。一方で、事業規模の縮小や取引先の変化などを理由に、「インボイス登録を取りやめたい」と考える事業者も増えています。しかし、インボイスの登録は申請すればすぐに取り...
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税理士 税理士 修正申告をすると重加算税は軽くなるのか 実務対応編
税務調査で申告漏れが見つかったとき、多くの経営者が最初に考えるのが、「今すぐ修正申告をすれば重加算税は避けられるのではないか」ということです。確かに、誤りに気づいた時点で自主的に修正申告を行うことは大切です。しかし、修正申告をしたからといっ...
税理士 売上除外はどこから隠蔽と判断されるのか 税務調査実務編
税務調査で最も多く指摘される項目の一つが「売上除外」です。しかし、売上が計上されていなかったからといって、すべてが重加算税の対象になるわけではありません。入力ミスや計上時期の誤りなのか、それとも意図的に売上を隠したのか。この違いによって、税...
税理士 二重帳簿はなぜ重加算税の決定的証拠になるのか 証拠評価編
税務調査に関するニュースで、「二重帳簿が見つかり重加算税が課された」という話を目にすることがあります。「帳簿が二つあるだけで重加算税になるのだろうか」と疑問に思う人もいるでしょう。実は、二重帳簿そのものが違法というわけではありません。しかし...
税理士 重加算税で問われる故意とは何か 隠蔽仮装の判断基準編
税務調査では、申告漏れが見つかったからといって、すべて重加算税の対象になるわけではありません。同じ申告誤りでも、単なるミスとして処理される場合もあれば、重加算税が課される場合もあります。その分かれ目となる重要なポイントが「故意」と「隠蔽・仮...
税理士 重加算税は誰の不正で課されるのか 納税者の責任範囲を理解する
税務調査で「重加算税」という言葉を耳にすると、多くの人は「自分が不正をした場合だけ課されるもの」と考えがちです。しかし、実際にはそう単純ではありません。会社では経理担当者や役員、税理士など複数の人が税務に関わりますし、個人でも家族や代理人が...
税理士 相続登記義務化で変わる不動産管理の新常識 制度改正編
不動産を相続したとき、「いつか登記をすればいい」と考えていた時代は終わりました。近年、相続登記が義務化されたことで、不動産を相続した人には一定期間内に登記を行う責任が生じています。これは単なる手続きの変更ではありません。所有者不明土地問題の...
税理士 土地の価格は誰がどのように決めているのか 不動産評価編
家を購入するときや相続が発生したとき、多くの人が「この土地はいくらなのだろう」と考えます。ところが、土地には一つの価格しかないわけではありません。実は、日本には目的に応じて複数の土地価格が存在しており、同じ土地でも評価額が異なることは珍しく...
税理士 相続した土地は「手放せない資産」から「流通する資産」へ 相続土地国庫帰属制度の新展開編
相続した土地を「使う予定もない」「売れない」「管理だけが負担になっている」と感じる人は少なくありません。人口減少や地方の過疎化が進む日本では、こうした土地が年々増えています。こうした問題に対応するために創設されたのが相続土地国庫帰属制度です...
効率化 電子申告だけでは終わらない税務DX 本当の目的編
近年、多くの企業で電子申告が当たり前になりつつあります。e-Taxの利用拡大や電子帳簿保存法への対応など、税務のデジタル化は着実に進んでいます。しかし、「電子申告を導入したから税務DXは完了した」と考えている企業も少なくありません。実は、電...