税理士 借入金が多い会社ほど不利になるのか 純支払利子の正体編
会社経営において借入金は重要な経営資源です。自己資金だけで事業を拡大できる会社は多くありません。設備投資を行う。新店舗を出店する。工場を建設する。M&Aを実行する。こうした成長投資の多くは金融機関からの借入によって支えられています。ところが...
2026-06
税理士 税理士 退職金は付加価値額に含まれるのか 高額退職金と外形標準課税編
経営者の人生には大きな節目があります。それが引退です。長年会社を支えてきた経営者や役員が退任するとき、多くの場合は役員退職金が支給されます。数千万円。場合によっては数億円。事業承継やM&Aの場面ではさらに大きな金額になることもあります。とこ...
税理士 人材派遣を利用すると外形標準課税はどう変わるのか 派遣料75％ルール編
人手不足が深刻化する中、多くの企業が人材派遣を活用しています。繁忙期だけ人員を増やしたい。専門スキルを持つ人材を確保したい。採用リスクを抑えたい。こうした理由から派遣社員を活用する企業は年々増えています。ところが、外形標準課税の世界では、人...
税理士 出向社員の給与は誰の付加価値になるのか 出向者給与の実務編
外形標準課税の実務で、多くの経理担当者や税理士が悩む論点があります。それが出向者給与です。グループ会社間で人材交流を行うことは珍しくありません。親会社から子会社へ。子会社から関連会社へ。あるいは再建中の会社への支援として。さまざまな形で社員...
税理士 給与が増えると事業税も増えるのか 報酬給与額の正体編
外形標準課税を学び始めると、多くの経営者が驚くことがあります。それは、「従業員の給与が増えると事業税も増える」という事実です。普通に考えれば、給与は会社の経費です。利益を減らす要素ですから、税金も減るように思えます。実際、法人税は利益に課税...
税理士 利益が出ていない会社にも課税される理由とは何か 付加価値額の正体編
前回は、外形標準課税が利益ではなく企業活動そのものに着目した課税制度であることを説明しました。その中心となるのが「付加価値額」という考え方です。しかし、多くの経営者にとって付加価値額という言葉はなじみがありません。決算書にも直接出てこないた...
税理士 外形標準課税とは何か なぜ赤字でも事業税がかかるのか
会社経営者の中には、「今年は赤字だったのに事業税がかかった」という経験を持つ方が少なくありません。一般的に税金は利益に対して課税されるものというイメージがあります。そのため、赤字であれば税金は発生しないと考えがちです。しかし、一定規模以上の...
税理士 社長の一言が重加算税を招くことはあるのか 税務調査対応編
税務調査というと、多くの経営者は帳簿や領収書を気にします。もちろん帳簿や証憑書類は重要です。しかし実際の税務調査では、それと同じくらい重要なものがあります。それは経営者自身の言葉です。税務署は数字だけを見ているわけではありません。数字の背景...
税理士 税務調査で最も怖いのは追徴税額ではなく信用失墜なのか 経営者責任編
税務調査と聞くと、多くの経営者は追徴税額を心配します。いくら納税しなければならないのか。加算税はいくらになるのか。資金繰りにどのような影響が出るのか。確かに税務調査による追徴課税は経営に大きな負担を与えます。しかし、本当に怖いのは税金そのも...
税理士 重加算税はなぜここまで重いのか 税務制裁編
税務調査で経営者が最も恐れる言葉の一つが「重加算税」です。本税を納めるだけであればまだ理解できます。しかし、重加算税が課されると本税に加えて多額の追徴負担が発生し、さらに会社や経営者の信用にも大きな傷が残ります。中には「なぜここまで厳しい制...