税理士 令和9年から消費税実務は何が変わるのか 3割特例とインボイス経過措置を整理する編
インボイス制度が始まったことで、それまで免税事業者だった個人事業者の中には、適格請求書発行事業者として登録し、新たに消費税を納めるようになった人がいます。こうした小規模事業者の負担を軽減してきたのが2割特例です。しかし、2割特例はいつまでも...
消費税・インボイス・電帳法
税理士 税理士 令和8年10月から消費税実務は何が変わるのか 事業者が確認したい改正項目総まとめ編
令和8年度税制改正では、消費税について複数の見直しが行われます。なかでも実務上の大きな節目となるのが、令和8年10月1日です。インボイス制度では免税事業者などからの仕入れに関する経過措置が次の段階へ進みます。さらに、輸出代金を現金などで受け...
税理士 非居住者向けサービスなら何でも輸出免税になるのか 国内不動産仲介の例外から考える編
日本の事業者が海外に住む個人や外国法人へサービスを提供した場合、消費税の輸出免税が適用されることがあります。そのため、相手が非居住者なら消費税はかからないと理解している人もいるかもしれません。しかし、非居住者向けのサービスがすべて輸出免税に...
税理士 外国人オーナーの日本の不動産を仲介すると消費税はかかるのか 輸出免税から課税へ変わる理由編
日本のマンションを所有している海外在住のオーナーから依頼を受け、日本の不動産会社がそのマンションの売却を仲介するケースがあります。物件は日本にありますが、仲介サービスを受けるオーナーは海外に住んでいます。この場合、不動産会社が受け取る仲介手...
税理士 暗号資産を売ると課税売上割合に影響するのか 譲渡対価の5％を分母に入れる理由編
暗号資産の譲渡は、消費税では非課税取引です。それなら、暗号資産を売却しても消費税の計算にはほとんど関係しないように思えるかもしれません。しかし、事業者の消費税では、売上げに消費税がかかるかどうかだけでなく、課税売上割合という重要な計算があり...
税理士 暗号資産を貸すと消費税はどう変わるのか 貸付けが課税から非課税になる令和8年度改正編
暗号資産は売買するだけでなく、保有している暗号資産を他者へ貸し付け、その対価を受け取る取引も行われています。いわゆる暗号資産レンディングなどです。暗号資産そのものを譲渡した場合は消費税の非課税取引ですが、これまで暗号資産の貸付けは譲渡とは異...
税理士 暗号資産の売買に消費税はかかるのか 非課税取引の仕組みを整理する編
ビットコインなどの暗号資産を売却して利益が出れば、所得税や法人税の問題が生じます。では、暗号資産を100万円で購入して120万円で売却した場合、120万円の売却代金に消費税はかかるのでしょうか。現在の消費税制度では、暗号資産の譲渡は原則とし...
税理士 銀行振込による輸出代金の受取りは何が違うのか 取引相手を確認できる決済の重要性編
令和8年度税制改正では、輸出代金を現金などで受け取る一定の取引について、輸出免税を受けるための証明要件が厳しくなります。一方、銀行振込などによって取引相手から代金を受領したことが明確な場合には、同じ追加的な証明を求めない仕組みになっています...
税理士 現金で輸出代金を受け取ると輸出免税が厳しくなるのはなぜか 令和8年10月からの新要件編
日本国内で商品を販売すれば、原則として消費税がかかります。一方、日本から海外へ商品を輸出する場合には、一定の要件を満たせば消費税が免除される輸出免税という仕組みがあります。ただし、商品を海外へ送れば自動的に輸出免税になるわけではありません。...
税理士 海外通販の消費税は令和10年4月からどう変わるのか 越境EC新制度の全体像編
令和10年4月1日から、海外通販を巡る消費税制度が大きく変わります。これまで海外から日本へ商品を購入する場合、消費税は主に商品が日本へ入ってくる輸入段階で考える仕組みでした。しかし、越境ECの急速な拡大によって、世界中の事業者が日本の消費者...