税理士 みなし贈与と事業承継税制の実務⑫ 税理士の責任と実務上の注意点（実務倫理編）
これまでの回では、みなし贈与や事業承継税制の制度と実務上の判断ポイントを整理してきました。しかし、これらの制度は単なる知識ではなく、「どのように関与するか」という実務姿勢と不可分の関係にあります。特に税理士は、制度の適用を助言・実行する立場...
事業承継
税理士 税理士 みなし贈与と事業承継税制の実務⑪ 不動産評価見直しと相続対策の変化（改正対応編）
これまで、みなし贈与と事業承継税制を中心に整理してきましたが、相続対策全体に大きな影響を与える改正として、不動産評価の見直しがあります。不動産は相続対策の中核となる資産であり、その評価方法の変更は実務に直接的な影響を与えます。第11回では、...
税理士 みなし贈与と事業承継税制の実務⑩ 納税猶予が崩れる瞬間（リスク管理編）
事業承継税制は非常に強力な制度ですが、その本質は「納税猶予」です。つまり、税額が免除されているわけではなく、一定の条件のもとで支払いが先送りされているに過ぎません。この前提を見落とすと、思わぬタイミングで多額の税負担が発生する可能性がありま...
税理士 みなし贈与と事業承継税制の実務⑨ 特例措置の要件と落とし穴（要件整理編）
前回は、事業承継税制の全体構造を整理しました。第9回では、その中でも実務上最も重要であり、かつ誤解が多い「特例措置の要件」に焦点を当てます。事業承継税制は非常に有利な制度ですが、その反面、要件を満たさなければ適用されません。また、形式的には...
税理士 みなし贈与と事業承継税制の実務⑧ 事業承継税制の全体構造（制度設計編）
ここまでの回では、みなし贈与を中心に、贈与税の考え方と実務上のリスクを整理してきました。第8回からは、事業承継税制そのものに焦点を当てていきます。この制度は、単なる優遇措置ではなく、明確な政策目的のもとに設計されています。その構造を理解しな...
税理士 みなし贈与と事業承継税制の実務⑦ 非上場株式・同族会社とみなし贈与（実務編）
これまで、みなし贈与の基本構造と低額譲渡の判断基準を整理してきました。第7回では、その中でも最も実務インパクトが大きい分野である、非上場株式と同族会社におけるみなし贈与を扱います。この領域は、事業承継と直結しており、判断を誤ると多額の贈与税...
税理士 みなし贈与と事業承継税制の実務⑥ 低額譲渡はどこまでOKか（判例整理編）
みなし贈与の中でも、実務で最も判断に迷うのが低額譲渡です。時価より低い価格で取引をした場合、どこまでが許容され、どこからが課税対象となるのか。この線引きは明確な基準が示されているわけではありません。第6回では、判例の考え方をもとに、低額譲渡...
税理士 みなし贈与と事業承継税制の実務⑤ みなし贈与の全体像（低額譲渡・債務免除・経済的利益）
ここまでの整理で、贈与は「契約」ではなく「経済的利益の移転」で判断されるという前提が見えてきました。その考え方が最も明確に表れるのが「みなし贈与」です。みなし贈与とは、形式上は贈与でなくても、実質的に利益が移転している場合に贈与があったもの...
税理士 みなし贈与と事業承継税制の実務④ そもそも贈与とは何か（民法と税法の整理）
これまでの回では、贈与税の制度や税負担の違いを見てきました。しかし、ここで一度立ち止まる必要があります。そもそも「贈与」とは何かという点です。実務で問題が起きる多くのケースは、贈与の定義を曖昧に理解していることに起因しています。特に、民法上...
税理士 みなし贈与と事業承継税制の実務③ 改正後の税負担はどう変わるのか（ケース分析編）
制度の違いを理解しても、実務では「結局どちらが有利なのか」が最も気になるポイントになります。しかし、贈与税は単純な税率比較では判断できません。相続との関係、時間軸、資産の性質などが複雑に絡み合うためです。第3回では、具体的なケースをもとに、...