税金

近年、企業活動のデジタル化が急速に進み、会計帳簿や請求書、契約書なども紙から電子へと移行しています。その流れは税務行政にも及び、税務調査の現場でもオンラインツールの活用が本格化しています。国税庁は、調査の効率化や納税者の負担軽減を目的として...

人生100年時代を迎え、税理士に求められる役割は大きく変化しています。これまで税理士の仕事といえば、税務申告や節税対策、相続税対策が中心でした。しかし、高齢化が進む現在では、お客様から「これからの人生をどう準備すればよいか」という相談を受け...

人材不足が深刻化し、働き方が大きく変わる時代を迎えています。企業は、採用だけでなく、社員の定着や育成、健康づくりまで含めた「人的資本経営」に取り組むことが求められています。こうした変化の中で、税理士の役割も変わり始めています。これまでの税理...

物価高が続く中、消費税減税を求める声は年々強くなっています。食料品の消費税率を引き下げれば家計の負担は軽くなるという考え方は、一見すると分かりやすく、多くの人が賛成しやすい政策です。しかし、本当に消費税減税は最も効果的な物価高対策なのでしょ...

消費税減税の議論になると、多くの人は「税率が下がる」「家計が助かる」といった目先の効果に注目します。しかし、本当に重要なのは、その減税を誰が、どのような財源で支えるのかという点です。今回、超党派の社会保障国民会議は、食料品の消費税率を2年間...

売上計上基準は、会社の利益だけでなく消費税の申告にも大きく影響します。そのため、税務調査では「売上をいつ計上しているのか」が重点的に確認される項目の一つです。特に、これまで出荷基準を採用していた会社が検収基準へ変更したり、その逆の変更を行っ...

商品を販売する会社では、「売上はいつ計上するのか」という問題が日常的に発生します。その代表的な基準が「出荷基準」と「検収基準」です。どちらを採用してもよいと聞くことがありますが、自由に選べるわけではありません。会社の取引実態に合った合理的な...

消費税実務では、「いつ売上を計上するのか」という問題は非常に重要です。経営者の中には、「請求書を発行した日」「代金を受け取った日」が売上日だと考えている方も少なくありません。しかし、消費税では取引の内容によって売上計上日が決まるため、必ずし...

インボイス制度では、「前受金」と「前払金」を混同してしまうケースが少なくありません。しかし、この二つは会計上も消費税上も立場が異なり、インボイスの交付時期や課税売上の認識にも影響します。特に月の途中でインボイス発行事業者の登録を受けた場合に...