税理士 特定少額資産販売事業者とは何か 海外通販の新しい登録制度を理解する編
令和10年4月から、海外通販に対する消費税の仕組みが大きく変わります。国外から日本へ発送される一定の1万円以下の商品については、特定少額資産の譲渡として、海外事業者による販売そのものが国内の課税取引として扱われます。そこで重要になるのが、特...
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税理士 税理士 海外通販の消費税は誰が納めるのか 販売者と輸入者の2つの課税場面を整理する編
海外通販で商品を購入すると、商品を販売する人と、日本へ商品を輸入する人が別になることがあります。この違いは、令和8年度税制改正で導入される越境ECの新しい消費税制度を理解するうえで非常に重要です。新制度では、一定の低価格商品について、海外事...
税理士 海外通販の1万円以下の商品にも消費税がかかるのはなぜか 少額輸入貨物の新ルール編
海外の通販サイトから低価格の商品を購入することが当たり前になりました。現在の消費税制度では、海外から日本へ輸入される少額の貨物について、一定の場合には輸入時の消費税が免除されます。しかし、この仕組みが国内事業者との競争条件の違いにつながって...
税理士 免税事業者からの仕入れに1億円の上限ができるのはなぜか 令和8年度改正の影響編
インボイス制度では、適格請求書発行事業者ではない免税事業者などから課税仕入れを行った場合でも、一定期間は仕入税額相当額の一部を控除できる経過措置があります。令和8年度税制改正では、この経過措置が2年間延長されました。一方で、大口の取引につい...
税理士 免税事業者からの仕入れは今後何割控除できるのか 7割、5割、3割へ変わる経過措置編
インボイス制度では、適格請求書発行事業者ではない免税事業者などから課税仕入れを行った場合、原則として通常の仕入税額控除を受けることができません。しかし、インボイス制度の導入と同時に仕入税額控除をすべて認めなくすると、免税事業者との取引に大き...
税理士 3割特例終了後に簡易課税へ移れるのか 届出書の特例と提出時期を整理する編
令和8年度税制改正で設けられた3割特例は、一定の個人事業者について消費税の納付税額を売上税額の30％とする負担軽減措置です。しかし、3割特例も恒久的な制度ではありません。特例が終了した後は、本則課税や簡易課税など通常の消費税制度によって申告...
税理士 3割特例と簡易課税はどちらが有利になるのか みなし仕入率との違いを理解する編
令和8年度税制改正で設けられた3割特例は、一定の個人事業者について、売上げに係る消費税額の30％を納付税額とする負担軽減措置です。計算が簡単なので、3割特例を利用できるのであれば、そのまま使えばよいと思うかもしれません。しかし、消費税には簡...
税理士 3割特例を使えないのはどんな人か 売上高1,000万円と設備投資の適用除外を整理する編
令和8年度税制改正では、インボイス制度をきっかけに免税事業者から課税事業者になった一定の個人事業者を対象として、3割特例が設けられました。3割特例を利用すれば、売上げに係る消費税額の70％を仕入税額とみなして控除し、残る30％を納付すること...
税理士 2割特例の次に始まる3割特例とは何か 令和9年と令和10年の個人事業者向け負担軽減策編
インボイス制度をきっかけに免税事業者から課税事業者になった小規模事業者には、消費税の納税負担を軽減する2割特例が設けられています。しかし、この2割特例は恒久的な制度ではありません。令和8年度税制改正では、2割特例終了後の負担を緩和するため、...
税理士 消費税の届出期限が日曜日でも翌日に延びないのはなぜか 課税事業者選択届出書の落とし穴編
税金の申告期限や納付期限が土曜日、日曜日、祝日などに当たる場合、通常はその翌日まで期限が延長されます。そのため、消費税の課税事業者選択届出書や簡易課税制度選択届出書についても、提出すべき日が日曜日なら翌日の月曜日に提出すればよいと思ってしま...