税理士 税務調査で補助金はどこを見られるのか 調査対応編
近年、中小企業の設備投資やDX化を支援する補助金制度が充実しています。補助金を活用する企業が増える一方で、税務調査においても補助金関連の確認が行われるケースが増えています。補助金は行政機関から交付される公的資金であり、税務上も様々な論点を含...
税理士 税理士 補助金の益金算入時期はいつなのか 法人税実務編
補助金を受け取った企業の経理担当者や税理士が悩む論点の一つに、「補助金はいつ収益計上するのか」という問題があります。実際の補助金制度では、交付申請採択交付決定設備投資実績報告補助金額確定入金という流れをたどることが一般的です。このため、「入...
税理士 補助金返還が発生したらどうなるのか 税務処理編
補助金は返済不要の資金として多くの企業に活用されています。しかし、補助金は一度受け取れば終わりではありません。一定の場合には返還を求められることがあります。補助金の返還が発生すると、会計処理はどうなるのか法人税はどうなるのか圧縮記帳への影響...
税理士 補助金を受けた設備を売却したらどうなるのか 譲渡益編
補助金を活用して設備投資を行う企業は少なくありません。補助金を受けた際には圧縮記帳を適用し、その年度の税負担を軽減するケースも多く見られます。ところが、その設備を数年後に売却する場面になると、「思った以上に利益が出た」と驚く経営者もいます。...
税理士 圧縮記帳は節税なのか 課税繰延べ編
設備投資に関する補助金や保険金、収用補償金などの話題になると、「圧縮記帳を使えば節税できる」という説明を耳にすることがあります。確かに圧縮記帳を適用すると、その年度の法人税負担は軽くなります。しかし、本当に税金が安くなっているのでしょうか。...
税理士 補助金は本当に得なのか 税負担と資金繰り編
補助金は中小企業の経営支援策として広く活用されています。設備投資やDX化、省エネ投資、新規事業への挑戦など、多くの場面で企業の後押しとなっています。一方で、「補助金をもらえば得をする」という認識だけで制度を利用すると、思わぬ落とし穴にはまる...
税理士 国庫補助金と圧縮記帳とは何か 設備投資支援制度活用編
企業が設備投資を行う際には、国や地方公共団体から補助金を受けることがあります。近年は省エネ設備、DX投資、事業再構築、地域振興など様々な補助制度が用意されており、多くの企業が活用しています。しかし、補助金を受け取った場合には法人税の取扱いに...
税理士 広告宣伝費と寄附金はどこで分かれるのか 協賛金編
企業が地域イベントやスポーツ大会に協賛するとき、多くの場合は「協賛金」という名目で支出を行います。しかし税務上、この協賛金が必ず広告宣伝費になるとは限りません。同じ協賛金であっても、広告宣伝費交際費寄附金のいずれにもなり得ます。税務調査では...
税理士 交際費と寄附金はどう違うのか 接待費編
法人税の税務調査では、経費の内容について様々な確認が行われます。その中でも判断が難しいものの一つが、「交際費なのか」「寄附金なのか」という問題です。会社が支出したお金であることに変わりはありませんが、税務上の取扱いは大きく異なります。経営者...
税理士 同族会社で起こりやすい寄附金課税とは何か オーナー企業編
中小企業の税務調査では、売上計上漏れや経費の私的流用と並んで頻繁に問題になるものがあります。それが「寄附金課税」です。寄附金というと、慈善団体への寄付や募金を思い浮かべる方が多いかもしれません。しかし税務上の寄附金はもっと広い概念です。特に...