税理士 ChatGPT利用料の消費税はなぜ複雑なのか 生成AI実務編
ChatGPTやClaude、Microsoft Copilotなどの生成AIは、今や多くの企業や士業事務所にとって欠かせない業務ツールになりつつあります。文章作成、情報収集、企画立案、資料作成など、その活用範囲は急速に広がっています。しか...
税理士 税理士 外形標準課税は企業の何を測ろうとしているのか 付加価値経営編
外形標準課税について連載してきました。報酬給与額純支払利子純支払賃借料単年度損益それぞれの仕組みを見てくると、多くの経営者はある疑問を持つようになります。「結局、外形標準課税は何を測ろうとしているのか」という疑問です。給与に税金がかかる。利...
税理士 利益が赤字でも付加価値額が増えるのはなぜか 単年度損益の正体編
これまでの連載で、報酬給与額純支払利子純支払賃借料について解説してきました。外形標準課税の付加価値額は、これらに加えて「単年度損益」で構成されています。しかし、多くの経営者にとって最も分かりにくいのがこの単年度損益です。利益なら分かる。赤字...
税理士 家賃の高い会社は税負担が増えるのか 純支払賃借料の正体編
企業経営において「場所」は重要な経営資源です。一等地の店舗。駅前のオフィス。大型物流センター。生産工場。企業は事業活動を行うために様々な不動産を利用しています。そして、その対価として家賃を支払っています。外形標準課税では、この家賃も付加価値...
税理士 借入金が多い会社ほど不利になるのか 純支払利子の正体編
会社経営において借入金は重要な経営資源です。自己資金だけで事業を拡大できる会社は多くありません。設備投資を行う。新店舗を出店する。工場を建設する。M&Aを実行する。こうした成長投資の多くは金融機関からの借入によって支えられています。ところが...
税理士 退職金は付加価値額に含まれるのか 高額退職金と外形標準課税編
経営者の人生には大きな節目があります。それが引退です。長年会社を支えてきた経営者や役員が退任するとき、多くの場合は役員退職金が支給されます。数千万円。場合によっては数億円。事業承継やM&Aの場面ではさらに大きな金額になることもあります。とこ...
税理士 人材派遣を利用すると外形標準課税はどう変わるのか 派遣料75％ルール編
人手不足が深刻化する中、多くの企業が人材派遣を活用しています。繁忙期だけ人員を増やしたい。専門スキルを持つ人材を確保したい。採用リスクを抑えたい。こうした理由から派遣社員を活用する企業は年々増えています。ところが、外形標準課税の世界では、人...
税理士 出向社員の給与は誰の付加価値になるのか 出向者給与の実務編
外形標準課税の実務で、多くの経理担当者や税理士が悩む論点があります。それが出向者給与です。グループ会社間で人材交流を行うことは珍しくありません。親会社から子会社へ。子会社から関連会社へ。あるいは再建中の会社への支援として。さまざまな形で社員...
税理士 給与が増えると事業税も増えるのか 報酬給与額の正体編
外形標準課税を学び始めると、多くの経営者が驚くことがあります。それは、「従業員の給与が増えると事業税も増える」という事実です。普通に考えれば、給与は会社の経費です。利益を減らす要素ですから、税金も減るように思えます。実際、法人税は利益に課税...
税理士 利益が出ていない会社にも課税される理由とは何か 付加価値額の正体編
前回は、外形標準課税が利益ではなく企業活動そのものに着目した課税制度であることを説明しました。その中心となるのが「付加価値額」という考え方です。しかし、多くの経営者にとって付加価値額という言葉はなじみがありません。決算書にも直接出てこないた...