税理士 外国法人の日本支店が絡むと何が変わるのか 国際契約編
国際取引の消費税を学び始めると、多くの人が次のように考えます。「海外企業が相手なら輸出免税になる。」確かに原則論としては間違いではありません。しかし実務では、それほど単純ではありません。特に注意が必要なのが、日本国内に支店や営業所を持つ外国...
税理士 税理士 非居住者へのサービス提供は本当に消費税ゼロなのか 輸出役務編
「相手が外国人なら消費税はかからない。」国際取引に関する相談で、このような認識を持っている経営者に出会うことがあります。確かに、海外の企業や個人にサービスを提供した場合、輸出免税の対象になるケースがあります。しかし実際には、それほど単純では...
税理士 輸出免税はなぜ企業にとって重要なのか 国際取引編
日本企業の海外展開が進む中で、「輸出免税」という言葉を耳にする機会が増えています。しかし、多くの経営者にとって輸出免税は難解な税務用語の一つかもしれません。輸出をしている企業の話であり、自社には関係ないと考えている人も少なくありません。とこ...
税理士 海外ソフト購入で税務調査が入ることはあるのか 実務対応編
ChatGPT、Claude、Canva、Adobe、Dropbox、Google Workspace。現在、多くの企業が海外企業のソフトウェアやクラウドサービスを利用しています。特に生成AIの普及によって、海外サービスを契約することは珍し...
税理士 Google広告とFacebook広告の消費税はどうなるのか ネット広告編
インターネット広告は今や中小企業にとって欠かせない集客手段になりました。かつては新聞、雑誌、テレビ、チラシが広告の中心でした。しかし現在ではGoogle広告やFacebook広告、Instagram広告、YouTube広告などが企業のマーケ...
税理士 なぜ海外クラウド利用料にも消費税が関係するのか DX経営編
企業のDX（デジタルトランスフォーメーション）が進む中で、クラウドサービスは欠かせない存在になりました。Microsoft 365、Google Workspace、Dropbox、Zoom、ChatGPT、Claudeなど、多くの企業が海...
税理士 ChatGPT利用料の消費税はなぜ複雑なのか 生成AI実務編
ChatGPTやClaude、Microsoft Copilotなどの生成AIは、今や多くの企業や士業事務所にとって欠かせない業務ツールになりつつあります。文章作成、情報収集、企画立案、資料作成など、その活用範囲は急速に広がっています。しか...
税理士 外形標準課税は企業の何を測ろうとしているのか 付加価値経営編
外形標準課税について連載してきました。報酬給与額純支払利子純支払賃借料単年度損益それぞれの仕組みを見てくると、多くの経営者はある疑問を持つようになります。「結局、外形標準課税は何を測ろうとしているのか」という疑問です。給与に税金がかかる。利...
税理士 利益が赤字でも付加価値額が増えるのはなぜか 単年度損益の正体編
これまでの連載で、報酬給与額純支払利子純支払賃借料について解説してきました。外形標準課税の付加価値額は、これらに加えて「単年度損益」で構成されています。しかし、多くの経営者にとって最も分かりにくいのがこの単年度損益です。利益なら分かる。赤字...
税理士 家賃の高い会社は税負担が増えるのか 純支払賃借料の正体編
企業経営において「場所」は重要な経営資源です。一等地の店舗。駅前のオフィス。大型物流センター。生産工場。企業は事業活動を行うために様々な不動産を利用しています。そして、その対価として家賃を支払っています。外形標準課税では、この家賃も付加価値...