国際課税

海外口座や海外不動産、海外法人持分を保有している場合、「家族信託を活用できないか」という相談を受けることがあります。家族信託は資産管理や承継設計の有効な手段ですが、海外資産が絡むと一気に論点が複雑になります。本稿では、海外資産と家族信託の関...

海外資産がある相続では、「税務」よりも先に「遺産分割」で揉めることが少なくありません。相続人同士の不信感、情報不足、評価の不透明さ。これらが重なると、紛争は長期化します。国際的な情報交換が進む現在、海外資産は隠れる資産ではありません。しかし...

海外資産を保有したまま相続が発生すると、日本だけでなく海外でも相続税相当税が課されることがあります。その結果、「同じ財産に二重に税金がかかるのではないか」という問題が生じます。国際相続では、二重課税をどう整理するかが重要な実務論点です。本稿...

海外口座や海外不動産、海外法人持分を保有している状態で相続が発生すると、国内相続とは異なる問題が生じます。情報交換が進んでいる現在、海外資産は「把握されないリスク」よりも「整理が間に合わないリスク」の方が大きいといえます。本稿では、実務で見...

海外口座や海外不動産、海外法人持分を保有している場合、遺言の重要性は一段と高まります。国内資産のみであれば比較的単純に分割できる場面でも、海外資産が含まれると手続や法的整理が複雑になります。相続税対策と同時に考えるべきなのが、「海外資産をど...

海外資産は分散投資や事業展開の結果として自然に形成されることがあります。しかし、税務上の問題が生じたとき、あるいは相続が発生したときに課題となるのは「納税資金をどう確保するか」です。海外に資産があるということは、裏を返せば「すぐに国内で現金...

海外資産が税務調査の対象となった場合、すべてを争うべきではありません。また、すべてを受け入れるべきでもありません。重要なのは、「何を争い、何を引くか」という戦略的判断です。判断を誤ると、重加算税や徴収段階にまで波及する可能性があります。本稿...

国外財産調書の未提出や海外資産の申告漏れがあった場合、気になるのが「重加算税」の適用です。単なるミスなのか、それとも隠したと判断されるのか。この線引きは、実務上きわめて重要です。本稿では、重加算税が問題となる境界線を整理します。重加算税とは...

海外口座や海外証券を保有しているにもかかわらず、国外財産調書を提出していなかった。あるいは、提出義務があること自体を認識していなかった。このような相談は少なくありません。CRSによる情報共有が進む現在、未提出は「いつか分からない」ではなく、...

海外資産を持つ方や一定規模の所得がある方にとって、「国外財産調書」と「財産債務調書」は重要な提出書類です。名称が似ているため混同されがちですが、目的も対象者も内容も異なります。相続税調査や所得税調査の場面でも、この2つの提出状況は確認されま...