税理士 国際最低税率から考える日本企業の未来――公平な課税と国際競争力をどう両立するか
多国籍企業に最低15％の法人税負担を求める「グローバル・ミニマム課税」は、国際的な課税の公平性を確保するために導入された制度です。法人税率の低い国・地域に利益を移転することで税負担を軽減する行為を抑制し、企業間の公平な競争条件を整えることを...
国際課税
税理士 税理士 国際最低税率の制度改革――日本が取り組むべき税務簡素化とCFC税制の見直し
多国籍企業に最低15％の法人税負担を求める「グローバル・ミニマム課税」の導入によって、日本の国際税制は大きな転換点を迎えています。この制度は、企業が法人税率の低い国・地域へ利益を移転することによる過度な税負担の軽減を抑制し、国際的な課税の公...
税理士 国際最低税率と海外M&A――企業買収・海外投資で見落とせない税務リスク
多国籍企業に最低15％の法人税負担を求める「グローバル・ミニマム課税」の導入によって、海外企業の買収や海外投資における税務リスクの考え方が変わりつつあります。これまで日本企業が海外企業を買収する際には、買収対象企業の収益力、財務内容、事業の...
税理士 税務部門にも生成AIの時代――国際最低税率への対応を効率化する方法
多国籍企業に最低15％の法人税負担を求める「グローバル・ミニマム課税」の導入によって、日本企業の税務部門では業務の効率化が重要な経営課題となっています。2026年9月末には、3月決算企業の一部で初めての申告期限が到来しました。日本経済新聞に...
税理士 海外子会社100社の税務管理――国際最低税率が変えるグループ経営の仕組み
多国籍企業に最低15％の法人税負担を求める「グローバル・ミニマム課税」の導入によって、日本企業のグループ経営に新たな課題が生じています。これまで海外子会社の管理では、連結決算、資金管理、業績評価、内部統制などが中心的な役割を担ってきました。...
税理士 国際最低税率は企業の競争力を弱めるのか――税負担より重い事務コストの問題
多国籍企業に最低15％の法人税負担を求める「グローバル・ミニマム課税」が、日本企業の経営に新たな負担をもたらしています。この制度は、世界各国の法人税率引き下げ競争を抑制し、国際的な課税の公平性を確保することを目的としています。しかし、企業に...
税理士 日本企業だけが不利になるのか――国際最低税率と米欧の制度対応の違い
多国籍企業に最低15％の法人税負担を求める「グローバル・ミニマム課税」が、日本企業の国際競争力に影響する可能性が指摘されています。この制度は、世界各国が共通の課税ルールを導入することで、法人税率の引き下げ競争を抑制し、企業間の公平な競争条件...
税理士 国際最低税率とタックスヘイブン対策税制――二重課税が生じる仕組みと問題点
多国籍企業に最低15％の法人税負担を求める「グローバル・ミニマム課税」が導入され、日本企業の国際税務は新たな段階に入りました。この制度は、税率の低い国・地域への過度な利益移転を抑制し、国際的な課税の公平性を確保することを目的としています。し...
税理士 国際最低税率の申告書が1万ページ超――企業の税務負担が膨らむ本当の理由
多国籍企業に最低15％の法人税負担を求める「グローバル・ミニマム課税」が、日本企業の経理・税務部門に大きな影響を与えています。2026年9月末には、3月決算企業の一部で初めての申告期限が到来しました。日本経済新聞によれば、複数の国で事業を展...
税理士 国際最低税率15％とは何か――グローバル・ミニマム課税の仕組みと導入の背景
世界各国で事業を展開する多国籍企業に対し、法人税の実効税率を最低15％とする「グローバル・ミニマム課税」が導入されています。この制度は、企業が税率の低い国や地域に利益を移転することで税負担を軽減する行為を抑制し、国際的な課税の公平性を確保す...