税理士 日本企業を縛る「過剰課税」の正体とは CFC税制とグローバル課税の二重負担
海外展開を進める日本企業にとって、税制は単なるコストではなく競争力そのものに直結する要素です。近年、その競争環境を大きく左右しているのが、タックスヘイブン対策税制（CFC税制）とグローバル・ミニマム課税の組み合わせです。本来は租税回避を防止...
国際課税
税理士 税理士 株式保有格差はどこまで問題か（分配構造編）
日本経済は、海外投資によって収益を上げる構造へと移行しています。企業はグローバルに利益を拡大し、経常収支も過去最大規模の黒字を維持しています。しかし、その一方で、多くの家計が豊かさを実感できていないという指摘があります。この背景には、「誰が...
税理士 海外投資で稼ぐ国の税制はどうあるべきか（制度設計編）
日本は現在、貿易黒字に依存する経済構造から、海外投資によって所得を得る経済へと移行しています。経常収支の中核は、第1次所得収支、すなわち海外からの配当や利子へとシフトしました。この構造変化は、単なる統計上の変化ではありません。税制のあり方そ...
税理士 総括：関税はコストではなく「可変リスク」である トランプ関税還付が示した実務の本質（シリーズ総括）
トランプ関税の還付は、一連の制度・会計・税務・財務分析の論点を横断する象徴的な事例となりました。これまでのシリーズでは、還付の仕組み、会計処理、税務調査、そして利益の質という観点から整理してきました。本稿では、それらを統合し、実務として何が...
税理士 利益の質はどう見抜くか 一時益に惑わされない財務分析の視点（財務分析編）
トランプ関税の還付により、企業の利益が一時的に押し上げられるケースが現実に生じています。このとき重要になるのが、「その利益は本当に評価してよいのか」という視点です。利益は増えていても、その中身によって企業の価値は大きく異なります。本稿では、...
税理士 還付金と税務調査 トランプ関税還付はどこを見られるのか（否認・論点整理編）
米国のトランプ関税還付は、企業にとってキャッシュ流入というメリットをもたらします。しかし同時に、税務調査の観点では新たなチェックポイントを生み出しています。還付金は単なる入金ではなく、過去の取引・費用・会計処理を横断的に見直す契機となるため...
税理士 還付金は「利益」なのか トランプ関税還付の会計・税務処理をどう考えるか（会計・税務処理編）
米国のトランプ関税還付が現実に動き始めたことで、多くの企業にとって新たな論点が浮上しています。それは、「戻ってきた関税は利益なのか」という問題です。一見すると単純な問いに見えますが、会計・税務の観点では処理が分かれる可能性があり、実務判断が...
税理士 米国「トランプ関税」還付開始の衝撃 企業実務はどう変わるのか（制度・実務分析編）
米国で大きな政策転換が現実のものとなりました。過去に課された関税が違憲と判断され、その還付手続きが正式に始まっています。今回の動きは単なる「返金」ではありません。国際取引、税務実務、そして企業のリスク管理のあり方にまで影響する構造的な変化で...
税理士 総括：デジタル時代の課税は何を前提に再設計されるのか（シリーズ総括）
海外QR決済に端を発した本シリーズでは、「捕捉できない経済」というテーマを軸に、制度比較、構造分析、税務調査の実務という三つの観点から検討を行ってきました。これらの議論を通じて明らかになったのは、個別の制度の問題というよりも、課税の前提その...
税理士 税務調査はこの問題にどう向き合うのか 捕捉困難時代の実務対応（実務編）
海外QR決済に象徴される「捕捉できない経済」は、制度論だけでなく、税務調査の現場にも大きな影響を与えています。従来のように金融機関の取引記録や帳簿を中心に把握する手法だけでは、十分な実態把握が難しくなりつつあります。では、こうした状況に対し...