税理士 【シリーズ】相続税データから読む税制改正の行方 第4回 事業承継税制はどこへ向かうのか──納税猶予データが示す制度の現在地
相続税の申告事績には、毎年、事業承継税制の適用状況も公表されています。令和6年分でも、株式等の納税猶予や農地の納税猶予について、人数や猶予税額が具体的な数字として示されました。事業承継税制は、相続税の中でも特に政策色の強い制度です。単なる税...
相続
税理士 税理士 【シリーズ】相続税データから読む税制改正の行方 第3回 生前贈与はどこまで有効か──相続税1割時代に再設計される資産移転ルール
相続税の課税割合が1割を超える水準に達したことで、相続対策への関心はこれまで以上に高まっています。その中で、必ず話題に上がるのが生前贈与です。生前贈与は、相続税の負担を抑える手段として長く用いられてきましたが、近年は制度の見直しが相次ぎ、単...
税理士 【シリーズ】相続税データから読む税制改正の行方 第2回 都市部不動産の評価上昇と相続税──自宅は本当に「守られている」のか
相続税の課税割合が1割を超えた背景として、国税庁は地価上昇を明確に挙げています。相続税は財産評価額を基礎に課税される税であり、不動産価格の上昇は、そのまま課税対象者の拡大につながります。特に影響が大きいのが、都市部の居住用不動産です。かつて...
税理士 相続税データから読む今後の税制改正の視点
国税庁が公表した令和6年分の相続税申告事績では、課税割合が10.4％と初めて1割を超え、課税価格・申告税額も平成27年分以降で最高水準となりました。この種の統計は「現行制度のもとで、実際にどこに負担が生じ、どの制度が使われ、どこに歪みが出て...
税理士 相続税の課税割合が1割を超えた背景をどう読むか
国税庁が公表した令和6年分の相続税申告事績によると、相続税の課税割合が10.4％となり、初めて1割を超えました。基礎控除が引き下げられた平成27年分以降で最高水準となっており、相続税が一部の富裕層だけの税金ではなくなりつつある現状が浮き彫り...
FP ＜相続税調査シリーズ（預金以外）」保存版・総まとめ編（第6回）＞相続税調査で問われる「財産の実態」──保険・貸付金・未収金を横断して考える【保存版】
相続税調査というと、まず預金の確認が思い浮かびます。実際、名義預金は相続税調査で最も頻繁に問題となる論点の一つです。しかし、調査は預金だけで終わりません。生命保険、親族間の貸付金、未収金や立替金など、預金以外の財産についても、同じ発想で確認...
FP ＜相続税調査シリーズ（預金以外）」第5回（未収金・立替金・その他編）＞未収金・立替金・預り金はどこまで相続財産か──相続税調査で拾い上げられる日常のお金
相続税調査では、預金や生命保険、貸付金といった「分かりやすい財産」だけが問題になるわけではありません。むしろ実務で悩ましいのは、未収金や立替金、預り金といった、日常生活の中で自然に生じている金銭関係です。これらは、相続人にとって「清算するつ...
FP ＜相続税調査シリーズ（預金以外）」第4回（貸付金編）＞親族間貸付は本当に「貸付金」か──相続税調査で否認される理由
相続税調査で、預金や生命保険の次に高い確率で問題になるのが、親族間の貸付金です。生前、子や孫、兄弟姉妹に対して資金を渡していたケースは少なくありません。当事者の感覚としては、「貸したお金」「いずれ返してもらうつもりだった」「家族だから細かい...
FP ＜相続税調査シリーズ（預金以外）」第3回（生命保険編②）＞生命保険金が争点になるケース・ならないケース──名義預金との共通点と違い
前回は、相続税調査において生命保険がどのように確認されるのか、契約者・被保険者・受取人の組み合わせを中心に整理しました。形式上の契約関係が整理できていても、相続税調査では「それで終わり」にはなりません。実務では、生命保険金が特に問題にならず...
FP ＜相続税調査シリーズ（預金以外）」第2回（生命保険編①）＞相続税調査で生命保険はどう見られるか──契約者・被保険者・受取人の組み合わせ
相続税調査では、預金と並んで必ず確認される財産があります。それが生命保険です。生命保険については、「受取人固有の財産だから相続税とは関係ない」と理解されていることも少なくありません。しかし、相続税調査の実務では、生命保険は極めて重要な確認対...