会計 売上計上基準を変更すると税務調査で何を確認されるのか
売上計上基準は、会社の利益だけでなく消費税の申告にも大きく影響します。そのため、税務調査では「売上をいつ計上しているのか」が重点的に確認される項目の一つです。特に、これまで出荷基準を採用していた会社が検収基準へ変更したり、その逆の変更を行っ...
消費税・インボイス・電帳法
会計 会計 検収基準と出荷基準はどちらを採用するべきか
商品を販売する会社では、「売上はいつ計上するのか」という問題が日常的に発生します。その代表的な基準が「出荷基準」と「検収基準」です。どちらを採用してもよいと聞くことがありますが、自由に選べるわけではありません。会社の取引実態に合った合理的な...
会計 売上計上日はいつ決まるのか
消費税実務では、「いつ売上を計上するのか」という問題は非常に重要です。経営者の中には、「請求書を発行した日」「代金を受け取った日」が売上日だと考えている方も少なくありません。しかし、消費税では取引の内容によって売上計上日が決まるため、必ずし...
税理士 前受金と前払金はインボイス制度で何が違うのか
インボイス制度では、「前受金」と「前払金」を混同してしまうケースが少なくありません。しかし、この二つは会計上も消費税上も立場が異なり、インボイスの交付時期や課税売上の認識にも影響します。特に月の途中でインボイス発行事業者の登録を受けた場合に...
税理士 インボイス登録は月の途中でも慌てないことが重要です
インボイス制度が始まってから、「登録日が月の途中になった場合、請求書はどうすればよいのか」という質問を受けることがあります。特に経過措置により、令和11年9月30日までは月の途中でもインボイス発行事業者として登録できるため、この論点は実務上...
会計 スマートレジ導入は中小企業の未来への投資である デジタル経営編
デジタル化やAI活用が企業経営の大きなテーマとなる中、経済産業省は「デジタル化・AI導入補助金」において、スマートレジシステムの導入を優先的に採択する加点措置を開始しました。一見するとレジの入れ替えを支援する制度のようにも見えます。しかし、...
税理士 税理士は医療法人の経営をどう支援するべきか 医療経営支援編
医療法人を取り巻く経営環境は、大きく変化しています。少子高齢化による医療需要の変化、人件費や物価の上昇、医療機器の高額化、そして診療報酬改定への対応など、病院や診療所は数多くの経営課題を抱えています。さらに、消費税の仕組みにより医療機関は設...
税理士 消費税がかからないことは本当に得なのか 医療制度編
医療費には消費税がかかりません。多くの人は「消費税を払わなくて済むのだから患者にとって良い制度だ」と考えています。しかし、実際にはその裏側で病院が負担している「見えない消費税」が存在します。2026年6月、日本政府は病院の消費税負担を軽減す...
税理士 給付付き税額控除は日本の税制をどう変えるのか 税理士が今から備えるべき未来
消費税減税をめぐる議論が新たな段階に入りました。政府が検討しているのは、単純な減税ではありません。2027年から2年間、食料品の消費税率を1％まで引き下げ、その後は「給付付き税額控除」へ移行するという構想です。一見すると減税政策のように見え...
税理士 外食産業は消費税減税で本当に苦しくなるのか
食料品の消費税減税は、多くの家庭にとって歓迎すべき政策に見えます。物価高に苦しむ家計にとって、日々の食費負担が軽減される効果が期待されるからです。しかし、その一方で外食産業には大きな逆風となる可能性があります。日本経済新聞の調査では、飲食業...