税理士 特定親族特別控除とは何か 大学生年代が働きやすくなる新制度編
2026年度税制改正では、「年収178万円の壁」への見直しとともに、新たな所得控除制度として「特定親族特別控除」が創設されました。この制度は、大学生年代の子どもがアルバイト収入を増やしても、親の税負担が急激に増えないようにすることを目的とし...
所得税
税理士 税理士 年末調整とは何か 会社で所得税を精算する制度編
会社員は毎月の給与から所得税が源泉徴収されていますが、その金額はあくまでも概算です。そのため、一年間の給与や各種控除が確定した時点で、本来納めるべき所得税を計算し直す必要があります。この手続きが「年末調整」です。2026年度税制改正では、「...
税理士 源泉徴収とは何か 毎月の給与から税金を納める仕組み編
会社員の多くは、自分で所得税を納付する機会がほとんどありません。毎月の給与からあらかじめ所得税が差し引かれているためです。この仕組みを「源泉徴収」といいます。2026年度税制改正では、「年収178万円の壁」への見直しに伴い、源泉徴収税額表も...
税理士 給与所得控除とは何か 会社員だけに認められる必要経費編
会社員やパート、アルバイトなどの給与所得者は、仕事のためにスーツや通勤費、書籍代などさまざまな費用を負担しています。しかし、実際に一人ひとりの必要経費を計算することは現実的ではありません。そこで設けられているのが「給与所得控除」です。202...
税理士 基礎控除とは何か 所得税がかからない仕組み編
所得税は、所得があれば必ず課税されるわけではありません。一定額までは税金がかからないようにするために設けられているのが「基礎控除」です。2026年度税制改正では、この基礎控除が大きく見直され、「年収の壁」が178万円へ引き上げられる重要な要...
税理士 自己株式取得で失敗しないためのチェックポイント 実務で押さえたい基本事項編
ここまでのシリーズでは、自己株式取得について、株価評価、みなし配当、譲渡所得、会社法の手続、事業承継での活用などを順番に学んできました。自己株式取得は、会社法でも認められた有効な制度ですが、実務では「株式を買い取るだけ」と考えて進めてしまう...
税理士 事業承継で自己株式取得を活用するメリットと注意点 円滑な株主構成の見直し編
事業承継では、「誰に会社を引き継ぐか」が注目されます。しかし、それと同じくらい重要なのが、「誰が株主として残るのか」という問題です。後継者が社長になっても、株式が複数の相続人に分散したままでは、会社経営が難しくなることがあります。このような...
税理士 相続した自社株を会社へ売却するときの注意点 事業承継でよくあるケース編
事業承継では、経営者が亡くなった後、相続人が自社株を引き継ぐケースが少なくありません。しかし、相続人の全員が会社経営に関わるとは限りません。「会社を継ぐ予定はないので、自社株を現金に換えたい。」「兄が後継者なので、自分が相続した株式は会社に...
税理士 個人株主と法人株主では税金はどう違うのか 株主によって変わる課税の仕組み編
自己株式の取得について学んできた中で、「みなし配当」や「譲渡所得」という言葉が何度も登場しました。しかし、実は同じ自己株式の取得であっても、株主が個人なのか法人なのかによって税金の取扱いは大きく変わります。例えば、創業者個人が会社へ株式を売...
税理士 自己株式取得で譲渡所得はどのように計算するのか 売却益の考え方編
自己株式を会社へ売却した場合、「みなし配当」が発生することは前回までに学びました。しかし、自己株式の取得では、税務上の論点はそれだけではありません。会社へ株式を売却した株主には、譲渡所得も関係してきます。「配当も譲渡所得も課税されるのでは、...