税理士 租特の既得権益化とは何か 一度できた税優遇を廃止するのが難しい理由編
租税特別措置は、賃上げや設備投資、研究開発、住宅取得など特定の政策目的を実現するために税負担を軽くする制度です。本来は政策目的が達成されたり、効果が乏しくなったりすれば、縮小や廃止を検討する必要があります。ところが実際には、一度導入された税...
2026-08
税理士 税理士 租特の政策効果とは何か 減税がなくても企業が同じ行動をした場合どう評価するのか編
企業が賃上げをすると法人税を減らす。設備投資をすると税負担を軽くする。研究開発にお金を使うと税額控除を受けられる。租税特別措置には、税金を軽くすることで企業の行動を変えようという目的があります。しかし、ある企業が税制優遇を利用したからといっ...
税理士 租税特別措置の適用実態調査とは何か どの企業がいくら減税されたか国が調べる仕組み編
企業向けの租税特別措置では、設備投資や研究開発、賃上げなど一定の取り組みをした企業の税負担を軽減しています。しかし税制優遇をつくっただけでは、その制度が本当に役立っているのか分かりません。何社が利用したのか。どれくらい税負担が軽くなったのか...
税理士 税制支出とは何か 政府がお金を払わなくても減税が実質的な補助金になる理由編
政府が企業を支援する方法というと、補助金を思い浮かべる人が多いかもしれません。しかし政府が企業や個人を支援する方法は、直接お金を支給することだけではありません。本来納めてもらう税金を安くする方法もあります。設備投資をした企業の法人税を軽減す...
税理士 中小企業軽減税率はなぜ長期間続いているのか リーマン危機対策が恒久化に近づく仕組み編
中小企業には、年間所得800万円以下の部分について法人税率を15％に軽減する特例があります。本来の税率は19％です。この15％という税率は、もともと恒久的な制度としてつくられたものではありません。2008年のリーマン・ショック後、深刻な景気...
税理士 中小企業の法人税15％特例とは何か 所得800万円まで税率が低くなる仕組み編
中小企業には、法人税の負担を軽くする特例があります。一定の中小法人では、年間所得800万円以下の部分について法人税率が15％に軽減される仕組みです。本来、この部分には19％の税率が適用されます。つまり同じ利益を出していても、一定の中小企業は...
税理士 大企業向け賃上げ税制はなぜ廃止されたのか 賃上げが定着すると税優遇が不要になる考え方編
企業が従業員の給与を増やすと法人税を軽減できる賃上げ促進税制は、長年にわたって政府の賃上げ政策を支えてきました。ところが2026年度税制改正では、大企業向けの賃上げ促進税制を廃止することになりました。一方、中小企業向けの制度は維持されていま...
税理士 賃上げ税制の繰越控除とは何か 赤字の中小企業でも将来の法人税を減らせる仕組み編
中小企業が従業員の給与を増やしても、その会社が赤字なら賃上げ促進税制の税額控除をその年度に十分利用できない場合があります。税額控除は、本来支払う法人税から一定額を差し引く仕組みだからです。そこで中小企業向けの賃上げ促進税制には、その年度に控...
税理士 赤字企業はなぜ賃上げ税制を使いにくいのか 法人税を払っていない会社に減税が効かない理由編
賃上げ促進税制は、従業員の給与を増やした企業の法人税負担を軽くする制度です。人件費の増加という企業負担の一部を税制によって支援し、賃上げを後押しすることが目的です。しかし、この制度には大きな弱点があります。赤字企業では法人税がほとんど発生し...
税理士 賃上げ税制の税額控除とは何か 賃上げした金額がそのまま税金から引かれるわけではない仕組み編
賃上げ促進税制では、企業が従業員の給与を増やすと法人税の負担を軽くできます。ここで重要なのが税額控除という仕組みです。例えば従業員への給与を1000万円増やした企業があったとしても、法人税が1000万円安くなるわけではありません。給与の増加...