税理士 不動産評価はなぜ揉めやすいのか（財産評価編）
相続税実務の中でも、特に難しく、税額への影響が大きいのが「不動産評価」です。実際、預金 → 金額が明確株式 → 相場があるのに対し、不動産は、「いくらで評価するのか」が非常に難しい財産です。しかも実務では、相続税評価実際の売却価格固定資産税...
税理士 税理士 配偶者の税額軽減は本当に安心なのか（二次相続対策編）
相続税対策の中で、最も有名な制度の一つが「配偶者の税額軽減」です。実際、「配偶者なら相続税はかからない」「全部妻へ相続すれば安心」「とりあえず配偶者へ寄せれば節税」という話を聞いたことがある人も多いと思います。確かに、この制度は非常に強力で...
税理士 “7年以内贈与加算”でよくある誤解（贈与実務編）
相続対策というと、多くの人がまず思い浮かべるのが「生前贈与」です。特に、毎年110万円以内なら非課税早めに子どもへ移せば安心贈与すれば相続税は関係なくなるというイメージを持っている人は少なくありません。しかし実際の相続税実務では、「生前贈与...
税理士 相続時精算課税は本当に有利なのか（生前贈与編）
近年、相続対策の中で注目されることが増えているのが「相続時精算課税制度」です。特に、生前贈与を進めたい不動産を早めに移したい自社株を後継者へ渡したい若い世代へ資産移転したいと考える場面で、利用が検討されることがあります。さらに、令和6年から...
税理士 小規模宅地等の特例で失敗しやすいポイント（特例適用編）
相続税実務の中でも、最もインパクトが大きい制度の一つが「小規模宅地等の特例」です。この特例を使うことで、土地の相続税評価額を最大80％減額できる場合があります。例えば、1億円の土地評価80％減であれば、相続税評価額が2,000万円まで下がる...
税理士 生命保険と死亡退職金の非課税枠はどう使うのか（節税実務編）
相続税対策というと、生前贈与不動産活用法人化などが注目されがちですが、実務で非常に利用されるのが「生命保険」です。理由は明確です。生命保険には、相続発生直後に現金化できる遺産分割しやすい納税資金に使いやすい一定額が非課税になるという特徴があ...
税理士 相続財産はどこまで含まれるのか（課税対象整理編）
相続税というと、多くの人は、預金不動産現金などをイメージします。しかし、実際の相続税実務では、課税対象となる財産の範囲はかなり広く、生命保険死亡退職金海外資産生前贈与相続時精算課税財産なども対象になる場合があります。実務上は、「これは相続財...
税理士 “名義預金”はなぜ問題になるのか（財産認定実務編）
相続税実務の中でも、特にトラブルや税務調査につながりやすいテーマの一つが「名義預金」です。実際、「子ども名義だから大丈夫だと思った」「妻名義だから相続財産ではないと思っていた」「孫のために積み立てていただけ」というケースでも、税務署から「被...
税理士 相続税の申告が必要になる人・ならない人（基礎控除実務編）
相続が発生したとき、多くの人が最初に気になるのが、「うちは相続税の申告が必要なのか」という点です。しかし実務では、「財産が少ないと思っていた」「自宅しかないから大丈夫だと思った」「配偶者が全部相続するから申告不要だと思った」などの思い込みに...
税理士 相続税は“どんな人”に関係あるのか（基礎整理編）
相続税というと、「資産家だけに関係する税金」というイメージを持つ人は少なくありません。しかし近年は、不動産価格の上昇や生命保険の普及、都市部の地価上昇などにより、一般家庭でも相続税申告が必要になるケースが増えています。また、相続税そのものが...