贈与税

近年の相続税・贈与税改正を見ると、一つの大きな方向性が見えてきます。それは、「相続税と贈与税を一体で考える」という考え方です。2024年から相続開始前贈与の加算期間は3年から7年へ延長されました。相続時精算課税制度も大幅に使いやすくなりまし...

令和5年度税制改正により、相続税と贈与税の仕組みは大きく見直されました。その中でも大きな話題となったのが、相続開始前贈与の加算期間が従来の3年から7年へ延長されたことです。この改正を受けて、「もう暦年贈与は意味がない」「相続時精算課税に移行...

相続対策を考える際、生前贈与は有力な選択肢の一つです。その中でも近年注目を集めているのが「相続時精算課税制度」です。令和5年度税制改正により、令和6年から相続時精算課税制度に年間110万円の基礎控除が創設されました。これによって制度の使い勝...

相続税対策として長年活用されてきた生前贈与ですが、近年は制度改正が相次ぎ、贈与を取り巻く環境が大きく変化しています。国税庁が公表した令和7年分の贈与税の確定申告状況によると、申告人員や納税人員は減少したにもかかわらず、申告納税額は過去最高と...

本シリーズでは、みなし贈与と事業承継税制を軸に、贈与税の構造から実務上のリスク、制度の運用までを段階的に整理してきました。最終回では、これまでの内容を単なる振り返りではなく、実務で使える「意思決定のフレーム」として統合します。複雑に見える制...

これまでの回では、みなし贈与や事業承継税制の制度と実務上の判断ポイントを整理してきました。しかし、これらの制度は単なる知識ではなく、「どのように関与するか」という実務姿勢と不可分の関係にあります。特に税理士は、制度の適用を助言・実行する立場...

これまで、みなし贈与と事業承継税制を中心に整理してきましたが、相続対策全体に大きな影響を与える改正として、不動産評価の見直しがあります。不動産は相続対策の中核となる資産であり、その評価方法の変更は実務に直接的な影響を与えます。第11回では、...

事業承継税制は非常に強力な制度ですが、その本質は「納税猶予」です。つまり、税額が免除されているわけではなく、一定の条件のもとで支払いが先送りされているに過ぎません。この前提を見落とすと、思わぬタイミングで多額の税負担が発生する可能性がありま...

前回は、事業承継税制の全体構造を整理しました。第9回では、その中でも実務上最も重要であり、かつ誤解が多い「特例措置の要件」に焦点を当てます。事業承継税制は非常に有利な制度ですが、その反面、要件を満たさなければ適用されません。また、形式的には...

ここまでの回では、みなし贈与を中心に、贈与税の考え方と実務上のリスクを整理してきました。第8回からは、事業承継税制そのものに焦点を当てていきます。この制度は、単なる優遇措置ではなく、明確な政策目的のもとに設計されています。その構造を理解しな...