贈与税

これまで、みなし贈与の基本構造と低額譲渡の判断基準を整理してきました。第7回では、その中でも最も実務インパクトが大きい分野である、非上場株式と同族会社におけるみなし贈与を扱います。この領域は、事業承継と直結しており、判断を誤ると多額の贈与税...

みなし贈与の中でも、実務で最も判断に迷うのが低額譲渡です。時価より低い価格で取引をした場合、どこまでが許容され、どこからが課税対象となるのか。この線引きは明確な基準が示されているわけではありません。第6回では、判例の考え方をもとに、低額譲渡...

ここまでの整理で、贈与は「契約」ではなく「経済的利益の移転」で判断されるという前提が見えてきました。その考え方が最も明確に表れるのが「みなし贈与」です。みなし贈与とは、形式上は贈与でなくても、実質的に利益が移転している場合に贈与があったもの...

これまでの回では、贈与税の制度や税負担の違いを見てきました。しかし、ここで一度立ち止まる必要があります。そもそも「贈与」とは何かという点です。実務で問題が起きる多くのケースは、贈与の定義を曖昧に理解していることに起因しています。特に、民法上...

制度の違いを理解しても、実務では「結局どちらが有利なのか」が最も気になるポイントになります。しかし、贈与税は単純な税率比較では判断できません。相続との関係、時間軸、資産の性質などが複雑に絡み合うためです。第3回では、具体的なケースをもとに、...

贈与税の検討において、最初に直面するのが暦年課税と相続時精算課税のどちらを選ぶべきかという問題です。一見すると、基礎控除や税率の違いに目が向きがちですが、実務上重要なのは制度の構造そのものです。第2回では、両制度の違いを表面的な比較ではなく...

近年、贈与税をめぐる制度は大きく変化しています。特に令和5年度税制改正以降は、従来の常識がそのまま通用しなくなりつつあります。贈与は相続対策の基本手段の一つですが、制度の理解が不十分なまま進めると、想定外の課税や税負担の増加につながる可能性...

生前贈与は有効な資産移転手段ですが、その一方で「どこまでなら問題ないのか」という判断に迷うケースは少なくありません。形式的には適法に見える贈与であっても、実態によっては否認され、贈与税や相続税の課税対象となる可能性があります。本稿では、これ...

生前贈与を行う際、「贈与契約書は必ず作成すべきか」という疑問は多くの人が抱く論点です。形式的には口頭でも成立するとされる贈与契約ですが、実務の場面では契約書の有無が大きな意味を持ちます。本稿では、贈与契約書の必要性について、法律上の位置付け...

資産を次世代に引き継ぐ際、「生前贈与で渡すべきか、それとも相続で引き継ぐべきか」という判断は、多くの人にとって重要なテーマです。一般的には生前贈与の方が節税になると考えられがちですが、実際には単純な比較では結論は出ません。本稿では、生前贈与...