移転価格税制

企業が取引価格を設定する際、その価格は原則として自由に決定することができます。しかし、その自由は税務上の制約を受ける場合があります。その典型が寄附金課税です。特に、通常の取引価格から乖離した条件での取引は、「経済合理性のない利益移転」とみな...

移転価格税制というと、多国籍企業や大企業に関係する制度というイメージが強くあります。しかし、グローバル化の進展に伴い、中小企業にとっても無関係とは言えないテーマになりつつあります。実際、海外子会社を持つ企業や、関連会社との取引を行う企業であ...

海外子会社の管理は、企業グループにとって避けて通れない重要なテーマです。ガバナンスの観点からは一定の関与が求められる一方で、過度な関与は税務上の問題を引き起こす可能性があります。これまで見てきた費用負担、移転価格、マネジメントフィー、税務調...

海外子会社との費用負担やマネジメントフィーは、形式的に整備しているつもりでも、税務調査で否認されるケースが少なくありません。その多くは、制度の理解不足というよりも、「実態と説明のズレ」に起因しています。本記事では、実務で見られる典型的な否認...

海外子会社との費用負担やマネジメントフィーの設定は、移転価格税制と密接に関係する論点であり、税務調査においても重点的に確認される領域です。形式的に契約や請求を整備していても、実態との不一致があれば指摘につながる可能性があります。本記事では、...

海外子会社に対する役務提供を整理する中で、多くの企業が直面するのがマネジメントフィーの設定です。役務提供の必要性は認識していても、具体的にいくら請求すべきかについては明確な基準を持たないケースも少なくありません。本記事では、マネジメントフィ...

海外子会社との費用負担の問題は、単なる社内配分の問題にとどまらず、移転価格税制と密接に関係しています。グループ内での役務提供や人件費の取り扱いが適切でない場合、結果として利益の国外移転とみなされるリスクがあるためです。本記事では、海外子会社...