税理士 越境ECプラットフォーム課税の対象判定 どの事業者が該当するのか（判定実務編）
越境ECに係る消費税のプラットフォーム課税は、制度の理解だけでは不十分であり、実務上は「自社が対象になるのかどうか」の判定が最も重要な論点となります。特に、プラットフォーム事業者といってもその形態は多様であり、どこまでが対象となるのかは一見...
消費税・インボイス・電帳法
税理士 税理士 越境ECと消費税の新ルール プラットフォーム課税への転換（制度設計編）
近年、海外事業者による日本向けの電子商取引は急速に拡大しています。オンラインモールやマーケットプレイスを通じて、消費者は国境を意識せず商品を購入できるようになりました。一方で、課税の現場では「誰が消費税を納めるのか」という点が曖昧になりやす...
税理士 インボイス制度で何が変わり、何が残るのか（シリーズ総括）
インボイス制度は、消費税の実務に大きな変化をもたらしました。本シリーズでは、制度の仕組みから実務対応、意思決定のポイントまでを段階的に整理してきました。本稿では、その総括として、制度によって何が変わり、何が変わらないのかを整理し、今後の対応...
税理士 電子インボイス・電子帳簿保存法の実務対応（DX編）
インボイス制度の導入は、単なる税務制度の変更にとどまらず、企業の経理業務のデジタル化を加速させる契機となっています。特に、電子インボイスや電子帳簿保存法への対応は、今後の実務において避けて通れないテーマです。本稿では、これらの制度の概要と実...
税理士 インボイス制度とは何か（制度の目的と構造の再整理）
インボイス制度は、消費税の仕組みに大きな影響を与える制度として導入されました。しかし、実務対応に追われる中で、その本来の目的や構造を体系的に理解する機会は必ずしも多くありません。本稿では、これまでの内容を踏まえつつ、インボイス制度の基本的な...
税理士 短期前払費用・役務提供の判定（実務論点編）
インボイス制度においては、仕入税額控除の可否や控除割合の判定は「いつ課税仕入れが行われたか」によって決まります。このため、課税仕入れの時期判定は、実務上極めて重要な論点となります。本稿では、特に判断を誤りやすい短期前払費用と役務提供に関する...
税理士 本則課税 vs 簡易課税 vs 特例の最適選択（実務判断編）
インボイス制度の導入により、消費税の計算方法の選択はこれまで以上に重要な意思決定となっています。特に、小規模事業者にとっては、2割特例・3割特例・簡易課税・本則課税という複数の選択肢が存在し、それぞれにメリットとデメリットがあります。本稿で...
税理士 仕入税額控除の過渡期設計をどう読むか（構造分析編）
インボイス制度における仕入税額控除は、導入直後から現在に至るまで、段階的な経過措置が設けられています。控除割合の縮減や特例制度の存在は、一見すると複雑に見えますが、そこには明確な制度設計の意図があります。本稿では、この「過渡期設計」をどのよ...
税理士 免税事業者からの仕入れ控除はどう変わるか（制度改正編）
インボイス制度の導入により、免税事業者からの仕入れに係る仕入税額控除は原則として認められなくなりました。ただし、制度の急激な変化を緩和するため、一定期間に限り控除を認める経過措置が設けられています。本稿では、この経過措置の内容と、令和8年度...
税理士 2割・3割特例が使えないケース（否認リスク編）
2割特例および3割特例は、小規模事業者にとって有効な負担軽減措置ですが、すべての事業者が無条件で適用できるわけではありません。適用要件を満たしていない場合には、申告後に否認されるリスクも存在します。本稿では、これらの特例が適用できない主なケ...