所得税

税金の納付方法は、ここ数年で大きく変化しています。e-Taxの普及、ダイレクト納付、インターネットバンキング、クレジットカード納付など、いわゆるキャッシュレス納付が広がり、税務手続のデジタル化も着実に進んできました。その一方で、税務実務の現...

これまで本シリーズでは、所得税における必要経費の考え方について、家事関連費、減価償却、修繕費と資本的支出、不動産所得の必要経費などの論点を整理してきました。必要経費の判断は税務実務の中でも特に重要な分野ですが、その判断が問題となる場面の一つ...

本シリーズでは、所得税における必要経費の考え方をテーマとして、家事関連費、取得費との区分、減価償却、修繕費と資本的支出、不動産所得における必要経費など、さまざまな論点を取り上げてきました。必要経費は所得計算の基本となる概念ですが、実務ではそ...

所得税の計算では、収入から必要経費を差し引いて所得金額を求めます。しかし、必要経費として計上するためには、単に支出があったというだけでは足りません。その支出が業務に関連するものであることを客観的に説明できることが重要になります。そのために必...

不動産所得の必要経費を考える際、実務上しばしば問題となるのが「取得前費用」の取扱いです。賃貸物件を取得する場合には、物件の調査や契約手続などのためにさまざまな費用が発生します。しかし、これらの費用がすべて必要経費として認められるわけではあり...

所得税では、所得をその性質に応じて分類し、それぞれ異なる方法で計算します。その中で、不動産所得は「不動産の貸付けによって生じる所得」と定義されています。この定義は一見単純に見えますが、必要経費の範囲を考えるうえで重要な意味を持っています。事...

事業所得や不動産所得の計算では、業務の遂行に伴って発生する交通費や宿泊費などを必要経費として計上することができます。これらは一般に「旅費交通費」と呼ばれます。しかし、すべての交通費や宿泊費が必要経費として認められるわけではありません。所得税...

事業所得や不動産所得の必要経費を考える際、実務上しばしば問題となるのが修繕費と資本的支出の区分です。建物や設備の修理・改修に関する支出は日常的に発生しますが、そのすべてが必要経費として処理できるわけではありません。支出の内容によっては、その...

事業所得や不動産所得の計算では、建物や設備などの資産を長期間にわたって使用します。このような資産は購入した年に全額を必要経費とするのではなく、使用期間に応じて費用として配分していく仕組みが採用されています。これが減価償却です。減価償却は所得...

所得税の必要経費を考える際、実務上しばしば問題となるのが「取得費」との区分です。事業や不動産の貸付けに関連する支出であっても、その支出が資産の取得に関係する場合には、その年の必要経費として処理することはできません。例えば、建物や機械設備など...