所得税

NISAの普及や円安の進行により、米国株や米国ETF、外国債券などのドル建て資産を保有する人が急増しています。証券会社のアプリを開けば簡単に海外投資ができる時代になりました。一方で、多くの投資家が見落としているのが「税金」です。株価の値動き...

近年はNISAや海外ETFの普及により、個人投資家が外貨建て資産を保有する機会が増えています。円安が続くなか、米ドルやユーロなどの外貨を保有したまま運用する人も少なくありません。そのような中、2026年6月16日に最高裁判所は、外貨を別の外...

税法の世界では、契約書や登記簿、名義などの形式だけで課税関係が決まるわけではありません。実際に利益を受けている者が誰なのかを重視する考え方があります。この考え方を法律上明文化したものが、所得税法第12条と法人税法第11条です。これらは「実質...

近年、所得税制は毎年のように改正が行われています。背景には、物価上昇対策、少子化対策、働き方の多様化、低所得者支援など様々な政策目的があります。しかし、その一方で制度は年々複雑化し、特に年末調整や給与計算の実務負担は急速に重くなっています。...

令和５年度税制改正によって導入された「源泉徴収票のみなし提出の特例」に関するＱ＆Ａが、国税庁から公表されました。この改正は、一見すると単なる提出手続の簡素化に見えます。しかし実際には、給与支払報告書と法定調書の関係整理、ｅＬＴＡＸ活用の推進...

本シリーズでは、所得税の仕組みを体系的に整理してきました。所得の概念から始まり、所得分類、所得計算、控除、税額計算、源泉徴収、確定申告まで、一連の流れを通じて制度の全体像を確認してきました。最終回では、これらを単なる知識としてではなく、「ど...

所得税は、最終的には納税者自身が所得と税額を確定させる「申告納税方式」によって完結します。源泉徴収や年末調整はその一部に過ぎず、制度全体としては確定申告によって最終的な税額が確定します。第12回では、確定申告・納付・還付の実務を整理します。...

所得税は本来、納税者自身が所得と税額を計算して納付する申告納税方式を基本としています。しかし、給与所得などについては、支払時にあらかじめ税金を差し引いて納付する「源泉徴収制度」が採用されています。第11回では、この制度の仕組みとその本質を整...

所得控除によって課税所得が確定すると、次に行うのが税額計算です。ここでは、課税所得に対して税率を適用し、最終的な所得税額を求めます。第10回では、税率の仕組みと税額計算の本質を整理します。税額計算の基本構造所得税の税額は、概ね次の流れで計算...

所得税の計算において、所得金額を求めた後に重要となるのが「所得控除」です。所得控除は、納税者の生活状況や個別事情を反映し、課税の公平を実現するための仕組みです。第9回では、所得控除の基本構造とその本質を整理します。所得控除とは何か（課税所得...