税理士 OECDはなぜ「消費税18%」を提言したのか ― 高齢化・財政赤字・社会保障をめぐる日本の選択（財政再建編）
日本の消費税をめぐる議論が再び大きく動き始めています。OECD（経済協力開発機構）は2026年5月、日本政府に対して消費税率の段階的引き上げを提言しました。試算では、現在10%の消費税率を最終的に18%まで引き上げる可能性も示されています。...
消費税・インボイス・電帳法
税理士 税理士 リアルタイム課税は実現するのか（税務行政編）
税金は長い間、「あとから申告するもの」でした。個人であれば年1回の確定申告、法人であれば決算後の法人税申告という形で、一定期間の取引を集計し、事後的に税額を確定する仕組みが基本でした。しかし現在、インボイス制度電子帳簿保存法デジタルインボイ...
税理士 AI会計時代にインボイス制度はどう変わるのか（DX編）
インボイス制度は、多くの事業者にとって「請求書保存制度」のように見えています。しかし実際には、単なる請求書制度ではありません。本質は、「取引データを標準化し、税務処理をデジタル化する制度」という側面にあります。現在はまだ、人間が請求書を確認...
税理士 インボイス制度の再確認 2割・3割特例終了後はどうなるのか ― 簡易課税制度への移行ポイント
インボイス制度の開始以降、小規模事業者に対する負担軽減措置として「2割特例」「3割特例」が設けられてきました。これらの特例は、消費税計算の簡便化という点で非常に大きな役割を果たしています。しかし、3割特例は令和10年分をもって終了予定となっ...
税理士 消費減税の財源は確保できるのか ― 「減税」と「財政規律」の衝突を考える
物価高が長期化するなか、「食品消費税ゼロ」を求める声が強まっています。食料品価格の上昇は家計への影響が大きく、消費税減税は国民にとって分かりやすい負担軽減策だからです。一方で、減税には当然ながら「財源」が必要です。特に食品消費税ゼロは年間5...
政策 現金給付は本当に物価高対策になるのか ― 消費税減税との比較で見える政策の本質（制度比較編）
物価高対策をめぐり、再び「現金給付」が政治の中心テーマとして浮上しています。2026年5月、国民民主党は中低所得の勤労者を対象に、1人あたり5万円程度の現金給付を政府に提言する方向を示しました。背景には、消費税減税の実現可能性や副作用への懸...
税理士 インボイス制度の再確認 相続と3割特例・3年縛りの関係を整理する
インボイス制度の導入に伴い、経過措置として設けられている「3割特例」は、小規模事業者の負担を軽減する重要な制度です。しかし、その適用可否は一見シンプルに見えて、実務上は判断に迷う場面が少なくありません。特に「相続が発生した場合」や「調整対象...
税理士 インボイス制度で賠償責任はどこまで拡大したのか（実務検証編）
インボイス制度の導入は、消費税実務に大きな変化をもたらしました。形式要件の厳格化により、従来は実質判断で処理されていた領域にも明確なルールが適用されるようになっています。その結果、税理士業務における賠償責任リスクの範囲も確実に広がっています...
税理士 税理士業務における賠償責任リスク解消の観点から消費税制度を考える
消費税制度は事業者にとって日常的に関わる税制でありながら、その実務運用には高度な判断が求められる領域です。とりわけ税理士業務においては、制度の複雑性がそのまま賠償責任リスクに直結する構造となっています。本稿では、消費税制度の構造的な問題点を...
税理士 消費税減税は本当に物価対策になるのか（効果検証編）
物価高への対策として、消費税減税が再び大きな論点になっています。特に食料品は家計への影響が大きく、日々の買い物で負担を感じやすい分野です。そのため、食料品の消費税率を下げれば、生活支援になるという考え方には一定の説得力があります。しかし、消...