税理士 免税事業者からの仕入れに1億円の上限ができるのはなぜか 令和8年度改正の影響編
インボイス制度では、適格請求書発行事業者ではない免税事業者などから課税仕入れを行った場合でも、一定期間は仕入税額相当額の一部を控除できる経過措置があります。令和8年度税制改正では、この経過措置が2年間延長されました。一方で、大口の取引につい...
消費税・インボイス・電帳法
税理士 税理士 免税事業者からの仕入れは今後何割控除できるのか 7割、5割、3割へ変わる経過措置編
インボイス制度では、適格請求書発行事業者ではない免税事業者などから課税仕入れを行った場合、原則として通常の仕入税額控除を受けることができません。しかし、インボイス制度の導入と同時に仕入税額控除をすべて認めなくすると、免税事業者との取引に大き...
税理士 3割特例終了後に簡易課税へ移れるのか 届出書の特例と提出時期を整理する編
令和8年度税制改正で設けられた3割特例は、一定の個人事業者について消費税の納付税額を売上税額の30％とする負担軽減措置です。しかし、3割特例も恒久的な制度ではありません。特例が終了した後は、本則課税や簡易課税など通常の消費税制度によって申告...
税理士 3割特例と簡易課税はどちらが有利になるのか みなし仕入率との違いを理解する編
令和8年度税制改正で設けられた3割特例は、一定の個人事業者について、売上げに係る消費税額の30％を納付税額とする負担軽減措置です。計算が簡単なので、3割特例を利用できるのであれば、そのまま使えばよいと思うかもしれません。しかし、消費税には簡...
税理士 3割特例を使えないのはどんな人か 売上高1,000万円と設備投資の適用除外を整理する編
令和8年度税制改正では、インボイス制度をきっかけに免税事業者から課税事業者になった一定の個人事業者を対象として、3割特例が設けられました。3割特例を利用すれば、売上げに係る消費税額の70％を仕入税額とみなして控除し、残る30％を納付すること...
税理士 2割特例の次に始まる3割特例とは何か 令和9年と令和10年の個人事業者向け負担軽減策編
インボイス制度をきっかけに免税事業者から課税事業者になった小規模事業者には、消費税の納税負担を軽減する2割特例が設けられています。しかし、この2割特例は恒久的な制度ではありません。令和8年度税制改正では、2割特例終了後の負担を緩和するため、...
税理士 消費税の届出期限が日曜日でも翌日に延びないのはなぜか 課税事業者選択届出書の落とし穴編
税金の申告期限や納付期限が土曜日、日曜日、祝日などに当たる場合、通常はその翌日まで期限が延長されます。そのため、消費税の課税事業者選択届出書や簡易課税制度選択届出書についても、提出すべき日が日曜日なら翌日の月曜日に提出すればよいと思ってしま...
税理士 インボイス情報をウェブサイトに載せると買手は何を保存するのか 電子データ保存の実務編
インボイス制度では、1枚の書類だけですべての記載事項を満たす必要はありません。例えば、店舗が発行するレシートには取引年月日や金額などを記載し、適格請求書発行事業者の名称や登録番号はウェブサイトに掲載する方法も考えられます。この場合に問題にな...
税理士 インボイスは1枚の書類で完成させなくてもよいのか レシートとウェブサイトを組み合わせる方法編
インボイス制度では、適格請求書に登録番号など一定の事項を記載する必要があります。しかし、小売店や飲食店などで使用するレシートは印字できるスペースが限られています。そこで考えられるのが、レシートには必要最低限の情報を記載し、登録番号や事業者名...
税理士 設備投資をした翌年に2割特例へ戻れるのか 調整対象固定資産と適用制限の関係編
インボイス制度をきっかけに免税事業者から課税事業者になった小規模事業者には、消費税の負担を軽減する2割特例があります。一方、多額の設備投資をした年には、本則課税を選んで仕入税額控除を受けた方が有利になることがあります。では、ある年だけ設備投...