税理士 消費税1%と給付一本化は何を意味するのか スピード重視の政策転換（制度設計編）
足元で政府・与党が検討している物価対策は、大きな転換点を迎えています。これまで議論の中心にあった食料品の消費税率ゼロに加え、「1%への引き下げ」や「給付付き税額控除の給付一本化」といった新たな選択肢が浮上しています。これらは単なる政策のバリ...
消費税・インボイス・電帳法
税理士 税理士 インボイス登録番号の誤りが発覚したときの実務対応と判断ポイント（実務編）
インボイス制度の運用が定着しつつある中で、申告後に登録番号の誤りが発覚するケースは決して珍しくありません。請求書の確認体制には限界があり、実務では一定のミスが生じ得るためです。しかし、登録番号の誤りは仕入税額控除の適用に直結する重要な論点で...
税理士 消費税還付は「攻め」か「守り」か―制度の本質と実務戦略（シリーズ総括）
消費税の還付は、多くの事業者にとって「資金が戻ってくる仕組み」として認識されています。しかし、ここまで見てきたとおり、その実態は単純なものではありません。還付は制度上当然に発生するものではありますが、同時に厳格な検証対象でもあります。つまり...
税理士 消費税還付申告の最終チェックリスト―申告前に確認すべき実務ポイント（実務チェックリスト編）
消費税還付申告は、計算が正しいだけでは不十分です。税務署は、申告内容の「整合性」と「説明可能性」を重視して確認を行います。実務では、申告後にお尋ねや税務調査に発展するケースも多く、申告前のチェックの精度が結果を大きく左右します。本稿では、消...
税理士 消費税還付はなぜ否認されるのか―税務調査で狙われるポイント（税務調査編）
消費税の還付申告は、税務署にとって「お金を支払う申告」であるため、通常の納税申告よりも厳しくチェックされます。実務の現場では、形式的には正しく見える申告であっても、税務調査で否認されるケースは少なくありません。特に近年は不正還付対策の強化に...
税理士 消費税還付の実務とリスク管理―申告から受取りまでの全体像（実務編）
消費税の還付は、事業者にとって資金繰りを大きく左右する重要なテーマです。特に設備投資や輸出取引を行う企業では、還付が前提となるケースも少なくありません。一方で、近年は不正還付事案の増加を背景に、税務当局のチェックが厳格化しています。その結果...
税理士 消費税減税はなぜ遅れるのか レジ改修問題から読み解く政策の現実
物価高対策として議論が続く消費税減税ですが、制度の是非だけでなく「実務上の制約」が大きな論点になっています。とりわけ注目されているのが、レジシステムの改修にかかる時間です。一見すると単純に見える税率の引き下げも、現場では即座に対応できるもの...
税理士 インボイス制度の再確認 3割特例を使うべきかの実務判断
インボイス制度の導入後、個人事業者にとっては消費税の計算・管理の負担が大きく増加しています。その中で、2割特例の終了後に用意された「3割特例」は、一定期間に限り簡便な計算を可能とする制度です。しかし、3割特例は単純に「使えば得」という制度で...
税理士 インボイス制度の再確認 3割特例の仕組みと適用できないケースの整理
インボイス制度の導入後、事業者の実務負担を軽減するために設けられていた「2割特例」は、一定期間で終了する措置とされています。その後の対応として新たに設けられたのが「3割特例」です。この3割特例は、特に個人事業者に配慮した制度であり、一定の条...
税理士 越境ECプラットフォーム課税の本質 誰が課税主体になるのか（シリーズ総括）
越境ECに係る消費税の見直しとして導入されたプラットフォーム課税は、一見すると「納税義務者の変更」に過ぎないように見えます。しかし実際には、課税の構造そのものを再設計する制度であり、企業実務・市場競争・税務執行のすべてに影響を及ぼすものです...