税理士 暗号資産を貸すと消費税はどう変わるのか 貸付けが課税から非課税になる令和8年度改正編
暗号資産は売買するだけでなく、保有している暗号資産を他者へ貸し付け、その対価を受け取る取引も行われています。いわゆる暗号資産レンディングなどです。暗号資産そのものを譲渡した場合は消費税の非課税取引ですが、これまで暗号資産の貸付けは譲渡とは異...
消費税・インボイス・電帳法
税理士 税理士 暗号資産の売買に消費税はかかるのか 非課税取引の仕組みを整理する編
ビットコインなどの暗号資産を売却して利益が出れば、所得税や法人税の問題が生じます。では、暗号資産を100万円で購入して120万円で売却した場合、120万円の売却代金に消費税はかかるのでしょうか。現在の消費税制度では、暗号資産の譲渡は原則とし...
税理士 銀行振込による輸出代金の受取りは何が違うのか 取引相手を確認できる決済の重要性編
令和8年度税制改正では、輸出代金を現金などで受け取る一定の取引について、輸出免税を受けるための証明要件が厳しくなります。一方、銀行振込などによって取引相手から代金を受領したことが明確な場合には、同じ追加的な証明を求めない仕組みになっています...
税理士 現金で輸出代金を受け取ると輸出免税が厳しくなるのはなぜか 令和8年10月からの新要件編
日本国内で商品を販売すれば、原則として消費税がかかります。一方、日本から海外へ商品を輸出する場合には、一定の要件を満たせば消費税が免除される輸出免税という仕組みがあります。ただし、商品を海外へ送れば自動的に輸出免税になるわけではありません。...
税理士 海外通販の消費税は令和10年4月からどう変わるのか 越境EC新制度の全体像編
令和10年4月1日から、海外通販を巡る消費税制度が大きく変わります。これまで海外から日本へ商品を購入する場合、消費税は主に商品が日本へ入ってくる輸入段階で考える仕組みでした。しかし、越境ECの急速な拡大によって、世界中の事業者が日本の消費者...
税理士 プラットフォーム課税とは何か 海外事業者ではなくモール運営者が納税する理由編
海外の事業者が日本の消費者へ商品を販売した場合、通常なら商品を販売した海外事業者が消費税の納税者になると考えるのが自然です。しかし、越境ECでは世界中に多数の販売者が存在します。それぞれの海外事業者に日本の消費税を正しく申告してもらうことに...
税理士 オンラインモールが消費税を納める時代になるのか 第2種プラットフォーム事業者の仕組み編
海外の事業者から商品を購入するとき、オンラインモールを利用する人は少なくありません。実際に商品を販売しているのは海外の事業者でも、商品の注文や代金の決済は大手のデジタルプラットフォームを通じて行われるケースがあります。令和8年度税制改正では...
税理士 特定少額資産販売事業者とは何か 海外通販の新しい登録制度を理解する編
令和10年4月から、海外通販に対する消費税の仕組みが大きく変わります。国外から日本へ発送される一定の1万円以下の商品については、特定少額資産の譲渡として、海外事業者による販売そのものが国内の課税取引として扱われます。そこで重要になるのが、特...
税理士 海外通販の消費税は誰が納めるのか 販売者と輸入者の2つの課税場面を整理する編
海外通販で商品を購入すると、商品を販売する人と、日本へ商品を輸入する人が別になることがあります。この違いは、令和8年度税制改正で導入される越境ECの新しい消費税制度を理解するうえで非常に重要です。新制度では、一定の低価格商品について、海外事...
税理士 海外通販の1万円以下の商品にも消費税がかかるのはなぜか 少額輸入貨物の新ルール編
海外の通販サイトから低価格の商品を購入することが当たり前になりました。現在の消費税制度では、海外から日本へ輸入される少額の貨物について、一定の場合には輸入時の消費税が免除されます。しかし、この仕組みが国内事業者との競争条件の違いにつながって...