国税徴収法

税金を滞納している父親が子どもへ土地を贈与したとします。その土地が高額なものであれば、「子どもに第二次納税義務が生じるのではないか」と考えるかもしれません。しかし、親族への財産贈与があっただけで、国税徴収法39条の第二次納税義務が自動的に成...

土地を相続したり贈与を受けたりした場合、相続税や贈与税を計算するためには、その土地の価額を求めなければなりません。市街地の宅地であれば、道路に付された路線価を使って評価する「路線価方式」がよく知られています。しかし、全国すべての道路に路線価...

土地を相続したとき、相続税の申告では土地の評価額を計算します。一方、その土地を実際に売却すると、相続税申告で使った評価額とは違う価格で売れることがあります。例えば、相続税評価額が3000万円だった土地が4000万円で売れることもあれば、反対...

土地や建物の「時価」をめぐって納税者と税務当局の主張が大きく食い違った場合、最終的に何を基準として価格を判断するのでしょうか。固定資産税評価額、相続税評価額、不動産会社の査定額など、不動産にはさまざまな価格があります。しかし、税務争訟で財産...

税金を滞納すると、税務署などは滞納者の財産を差し押さえ、その財産を公売して滞納税金に充てることがあります。では、公売する土地や建物の価格は、どのように決められるのでしょうか。固定資産税評価額をそのまま使うのでしょうか。それとも相続税の路線価...

土地には一つの値段しかないと思われがちですが、実際にはそうではありません。例えば同じ土地についても、相続税評価額、固定資産税評価額、公示価格、不動産会社の査定価格、実際に売買される価格など、いくつもの金額が存在します。そのため税務の世界では...

税金を滞納している父親が、所有している土地を子どもへ贈与すれば、国税徴収法39条の第二次納税義務が問題になる可能性があります。それでは、贈与ではなく「売買」にすればどうでしょうか。例えば、時価3000万円の土地を子どもへ100万円で売却した...

税金を滞納している人が、自分の土地や預金をまったく関係のない第三者に贈与するケースは、それほど多くないでしょう。実際に問題となりやすいのは、配偶者や子どもなど身近な人への財産移転です。相続対策として子どもへ土地を贈与する。生活を支援するため...

税金を滞納している父親から、子どもが土地の贈与を受けたとします。父親の滞納税額が3000万円だった場合、土地を受け取った子どもは3000万円すべてを負担しなければならないのでしょうか。必ずしもそうではありません。国税徴収法39条による第二次...

税金を滞納している親から土地や現金を贈与された場合、受け取った子どもは親の税金まで払わなければならないのでしょうか。原則として、親が滞納している税金を、子どもが親子であるという理由だけで負担することはありません。しかし、滞納者が自分の財産を...