税理士 食品消費税ゼロは実現可能か 税率引き下げ議論の本質
物価上昇が続くなか、食料品に対する消費税の引き下げが再び議論の中心に浮上しています。当初は税率ゼロという分かりやすい政策が注目されましたが、現実的な制度運用や経済への影響を踏まえ、柔軟な税率設定も検討対象となりつつあります。本稿では、食品消...
税金
税理士 税理士 税務調査で同族会社はどこを見られているのか 実務目線のチェックポイント
同族会社に対する税務調査は、一般の企業と比べてより深く「実態」に踏み込んで行われる傾向があります。形式的な帳簿の整合性だけでなく、会社と個人の関係性、意思決定の背景、資金の流れまで含めて検証されます。では、実際の税務調査ではどのようなポイン...
税理士 同族会社における税務リスクの全体像 経費・給与・資産移転を横断して考える
同族会社は日本の中小企業の大半を占める存在ですが、その構造ゆえに特有の税務リスクを抱えています。経営の意思決定が迅速である一方で、会社と個人の境界が曖昧になりやすく、税務調査において重点的にチェックされる傾向があります。本稿では、同族会社に...
税理士 経費はどこまで許されるのか オーナー企業における私的流用の税務リスク
企業の経費は事業活動に必要な支出として認められるものですが、その境界線は必ずしも明確ではありません。特にオーナー企業では、経営者と会社の距離が近いがゆえに、経費の使い方が曖昧になりやすい傾向があります。近時、オーナー企業において高額な宝飾品...
税理士 税務とは何を判断する営みなのか―制度・実態・意思決定の統合
税務は、単なる計算や申告の作業ではありません。これまで見てきたように、所得の帰属、タックスヘイブン対策税制の適用、そしてグレーゾーンの存在など、税務の現場では常に判断が求められています。では、税務とは本質的に何を判断する営みなのでしょうか。...
税理士 税務における「グレーゾーン」の正体―なぜ曖昧さは消えないのか
税務の世界では、「これは大丈夫なのか」「やりすぎではないか」といった判断に迷う場面が少なくありません。明確に違法といえるケースもあれば、問題なく認められるケースもあります。しかし、その中間には常に「グレーゾーン」と呼ばれる領域が存在します。...
税理士 所得の「帰属」はどう判断されるのか―国際税務の本質論
国際税務において最も重要でありながら、最も曖昧になりやすい概念の一つが「帰属」です。所得は誰のものなのか。この問いに対する答えによって、課税の可否も、課税される国も決まります。タックスヘイブン対策税制の議論においても、この「帰属」の判断が核...
税理士 タックスヘイブン対策税制はどこまで有効なのか
海外を活用した節税に対抗する制度として、日本ではタックスヘイブン対策税制（外国子会社合算税制）が整備されています。グローバル化が進む中で、この制度は重要性を増してきました。しかし、その一方で「本当に有効なのか」「どこまで機能しているのか」と...
税理士 国税の追徴課税はどこまで許されるのか―タックスヘイブン対策税制の限界
海外を活用した節税スキームに対する課税は、近年ますます厳格化しています。一方で、その適用範囲をどこまで広げてよいのかという問題は、常に議論の対象となっています。今回の裁判例は、その境界線を改めて浮き彫りにしたものといえます。事案の概要と争点...
税理士 事業承継とは何を設計することなのか 意思決定の全体像としての再定義
事業承継という言葉は広く使われていますが、その意味は必ずしも明確ではありません。単に「後継者に引き継ぐこと」と捉えられることが多いものの、実務の現場ではそれだけでは不十分です。これまで見てきたように、非上場株の評価、事業承継税制、M&A、清...