税理士 租税回避と節税は何が違うのか 合法でも問題視されるケース編
相続税や法人税の話題では、「節税」「租税回避」「脱税」という言葉がよく使われます。しかし、これらは似ているようで意味は大きく異なります。近年、国税庁が資産管理会社や貸付用不動産を利用した非上場株式の評価方法の見直しを進めている背景にも、「租...
税金
税理士 税理士 借入金が相続税対策になる理由とは何か 負債が評価額に与える影響編
「借金をすると相続税が安くなる」という話を耳にしたことがある方もいるかもしれません。一見すると不思議に感じますが、相続税は「財産」だけでなく「負債」も考慮して計算されるため、一定の条件では借入金が相続税評価額に影響を与えます。また、借入金で...
税理士 貸付用不動産の相続税評価はどのように行われるのか 自用地との違い編
土地や建物を相続する際、その評価額は利用方法によって大きく異なります。特に賃貸マンションやアパート、貸店舗などの「貸付用不動産」は、自宅として使用している不動産よりも相続税評価額が低くなることが一般的です。この仕組みは、不動産を活用した相続...
税理士 資産管理会社とは何か 相続対策で利用される理由編
資産管理会社は、相続対策や資産承継、事業承継などの場面で活用されることが多い会社です。特に賃貸用不動産や有価証券などを保有するために設立されるケースが多く、中小企業経営者や不動産オーナーには身近な存在となっています。一方で、近年は資産管理会...
税理士 特定の評価会社とは何か 株式評価方法を左右する区分編
非上場株式の相続税評価では、すべての会社が同じ方法で評価されるわけではありません。会社の規模や事業内容、資産の構成などによって評価方法が異なります。その中でも重要なのが「特定の評価会社」という区分です。特定の評価会社に該当すると、通常の会社...
税理士 類似業種比準方式とは何か 上場企業と比較して株価を求める方法編
非上場会社の株式には市場価格がないため、相続税や贈与税では一定のルールに基づいて評価を行います。その代表的な方法の一つが「類似業種比準方式」です。この方式は、上場会社の株価を参考にして非上場会社の株価を算定するもので、中堅・大企業を中心に広...
税理士 純資産価額方式とは何か 非上場株式を評価する代表的な方法編
上場会社の株式は市場価格で価値を確認できますが、中小企業などの非上場会社の株式には市場価格がありません。そのため、相続税や贈与税では一定のルールに基づいて株式の価値を評価する必要があります。その代表的な評価方法が「純資産価額方式」です。近年...
税理士 財産評価基本通達とは何か 相続税評価のルールを定める基準編
相続税や贈与税では、現金のように価値が明確な財産だけでなく、不動産や非上場株式、山林、借地権など、市場価格が分かりにくい財産も数多く存在します。これらを公平に評価するための基準として定められているのが「財産評価基本通達」です。最近では、非上...
税理士 法人が不動産を購入した後の株式評価はどう変わるのか 見直しが検討される評価ルール編
近年、相続税や贈与税の節税対策として、不動産を活用した株式評価の引下げスキームが問題視されています。国税庁は、こうした行き過ぎた節税策への対応を強化するため、取引相場のない株式の評価方法の見直しを進めています。特に注目されているのが、法人が...
効率化 説明可能なAIとは何か 行政でAIの透明性が求められる理由編
AI（人工知能）は、行政のさまざまな場面で活用が進んでいます。国税庁でも、税務調査のリスク分析や業務の効率化を目的としてAIの導入が進められています。しかし、行政でAIを利用する場合には、単に高い精度で判断できればよいというわけではありませ...