税金

収用換地等により資産を譲渡した場合、代表的な税務上の選択肢として、・5000万円特別控除・代替資産取得特例（課税繰延）の2つが存在します。いずれも税負担を軽減する制度ですが、その性質は大きく異なります。どちらを選択するかによって、税額だけで...

収用換地等の5000万円特別控除は、要件を満たせば大きな税負担軽減が可能な制度です。一方で、その適用判断は形式的に見えて、実務では否認リスクを伴う論点も多く存在します。前回は、6か月経過後の取壊しでも適用が認められるケースを整理しました。本...

公共事業に伴う資産の収用は、納税者にとって予期しない課税を生じさせる可能性があります。この負担を緩和するために設けられているのが、いわゆる収用換地等の場合の5000万円特別控除です。もっとも、この制度には細かな要件があり、実務上は形式的に適...

税制は一度作られると長く続くものというイメージがあります。しかし現実には、税制は絶えず見直しの対象となっており、とりわけ租税特別措置（いわゆる租特）は、その中心に位置しています。2026年4月、政府は租特と補助金の見直しに関する国民意見の集...

令和8年度税制改正において、通勤手当に関する非課税制度に新たな要素が加わりました。これまで見落とされがちであった「駐車場料金」について、一定の条件のもとで非課税限度額に加算できる仕組みが導入されています。本制度は一見すると小規模な改正のよう...

インボイス制度の導入と２割・３割特例の終了により、消費税の制度選択はすべての事業者にとって避けて通れないテーマとなりました。これまで、原則課税と簡易課税それぞれの有利不利や、選んではいけないケースを整理してきましたが、最終的には個別の事業状...

消費税の原則課税は、実際の仕入や経費に係る消費税を控除できる点から、「正確で有利な制度」と捉えられることが多いものです。しかし、実務では原則課税を選択したことで、結果的に不利となるケースも少なくありません。本稿では、原則課税で損をしやすい典...

簡易課税制度は、計算の簡便さと一定の税負担軽減効果から、多くの事業者にとって魅力的な選択肢となります。しかし、すべての事業者にとって有利とは限りません。むしろ、選択を誤ると原則課税よりも不利となるケースも少なくありません。本稿では、簡易課税...

インボイス制度の導入に伴い設けられた２割特例、そして令和８年度改正により見直された３割特例は、課税事業者への移行を促すための時限的な措置です。これらの特例は永続的な制度ではなく、いずれ終了します。その結果、事業者は「原則課税」と「簡易課税」...

インボイス制度の導入以降、消費税の計算方法の選択は事業者にとって重要な論点となっています。特に、２割特例の終了後にどの制度を選択するかは、税負担や事務負担に直結する問題です。令和８年度税制改正では、この移行を円滑にするため、簡易課税制度選択...