経理業務では、以前からRPAを使った自動化が進められてきました。そこへ生成AIが登場したことで、「RPAがあれば生成AIはいらないのではないか」「生成AIがあればRPAは不要になるのではないか」と疑問に感じる人もいるでしょう。
しかし、生成AIとRPAは同じ自動化の仕組みでも、得意な仕事が大きく異なります。
簡単にいえば、RPAは人間が決めた手順を繰り返すことが得意で、生成AIは情報を読み取り、その内容に応じて文章を作ったり分析したりすることが得意です。
そのため、どちらか一方ですべての経理業務を自動化するのではなく、仕事の性質によって使い分けることが重要になります。
生成AIの得意分野
生成AIが得意なのは、毎回まったく同じ処理をする仕事というより、入力される情報によって回答や処理内容が変わる仕事です。
たとえば経理では、決算数値の増減理由を分析したり、複雑なExcelファイルの内容を説明したり、開示資料の文章をチェックしたりする仕事があります。
こうした業務では、単純に決められたボタンを押していくだけでは対応できません。
資料の内容を読み取り、その意味を理解したうえで処理する必要があります。
参考記事でも、生成AIはデータ加工、集計、一次チェック、条文や基準に基づいたファクトチェック、定型文章の作成などを担えるようになっていると説明されています。
また、複雑なExcelについて、どのような計算や集計が行われているのかを生成AIに説明させる使い方も紹介されています。
つまり生成AIの特徴は、単に作業を速くするだけではなく、人間が読んで考えていた部分まで支援できることにあります。
RPAの得意分野
一方、RPAは決められた手順を繰り返す仕事に向いています。
たとえば、あるシステムへログインする。
決められた画面を開く。
データをダウンロードする。
Excelファイルへ転記する。
別のシステムへデータを登録する。
このように、人間がパソコン上で毎回同じ操作をしているのであれば、その手順を自動化しやすくなります。
重要なのは、RPA自身が仕事の意味を考えているわけではないという点です。
あらかじめ設定されたルールや手順に沿って処理することによって、定型作業を自動化します。
そのため、処理手順が明確で、毎回ほぼ同じ作業を大量に繰り返す経理業務との相性がよい仕組みです。
定型業務と非定型業務は何が違うのか
生成AIとRPAを使い分けるうえで重要になるのが、定型業務と非定型業務の違いです。
定型業務とは、処理手順をあらかじめ決めやすい仕事です。
たとえば毎月同じシステムから同じデータを取り出し、同じ場所へ保存するといった仕事であれば、手順を明確にできます。
一方、非定型業務では毎回判断が必要になります。
売上が前年より大きく増加している場合に、その原因を探す仕事を考えてみましょう。
販売数量が増えたのかもしれません。
単価が上昇したのかもしれません。
新しい取引先が増えたのかもしれません。
単純な手順だけでは原因を判断できないため、データの内容を見ながら考える必要があります。
このような仕事では生成AIを活用できる余地が大きくなります。
参考記事でも、毎月まったく同じ処理を再現性高く行う定期業務については、生成AIよりSaaSなどのシステムを利用する方が確実であり、生成AIは目的ではなく手段だと指摘されています。
生成AIだから新しい、RPAだから古いという関係ではありません。
仕事の性質によって適した仕組みが違うのです。
生成AIは毎回同じ結果になるとは限らない
経理業務では、正確性と再現性が重要です。
毎月同じデータを入力したのであれば、同じ処理結果になることが求められる仕事もあります。
この点では、生成AIの特徴を理解しておく必要があります。
参考記事では、生成AIの出力は毎回微妙に違う場合があり、毎回同じExcelを使い回すような定型処理については、関数やプログラム、VBA、Power Queryなどの方が向いていると説明されています。
これはRPAとの使い分けを考える場合にも重要な考え方です。
手順が決まっていて、決められた処理を確実に繰り返したいのであれば、ルールに基づく自動化が向いています。
逆に、資料の内容を読ませて分析させるなど、一定の判断を伴う仕事では生成AIの特徴を生かしやすくなります。
RPAで運び生成AIで考える
生成AIとRPAは競合するものではなく、組み合わせることもできます。
たとえば毎月の決算分析を考えてみましょう。
まずRPAによって会計システムなどから必要なデータを取得します。
決められたフォルダへ保存するところまでを自動化します。
そのデータを分析しやすい状態に整理した後、生成AIに渡します。
生成AIには、前月や前年同期と比較して大きく変動している科目を確認させ、その原因候補を分析させます。
最後に経理担当者が内容を確認し、本当の増減理由を判断します。
このように考えると、それぞれの役割が分かりやすくなります。
RPAは決められた作業を実行する。
生成AIは情報を読んで分析する。
人間は最終判断をする。
三者を組み合わせることで、一連の経理業務を効率化できます。
従来ツールと生成AIを組み合わせることが重要
生成AIが登場すると、すべての仕事を生成AIへ置き換えたくなるかもしれません。
しかし、参考記事で繰り返し示されているのは、生成AIだけですべてを処理するのではなく、従来の仕組みと組み合わせるという考え方です。
たとえば大量の仕訳データを分析する場合には、Power Queryで事前にデータを加工し、処理量を減らしてから生成AIへ渡す方法が紹介されています。
科目別の差額などを自動抽出し、整形された差額データだけを生成AIへ渡して「なぜこの科目が増加しているのか」と質問することで、よりピンポイントな分析が可能になります。
RPAについても基本的な発想は同じです。
機械的に処理できるところは従来型の自動化に任せ、判断や分析が必要なところへ生成AIを配置します。
それぞれの得意分野をつなげることが、経理DXでは重要になります。
人間の仕事は自動化の設計と最終判断へ変わる
生成AIとRPAを組み合わせても、人間が不要になるわけではありません。
むしろ自動化が進むほど、どの仕事をどの仕組みに任せるのかを設計する能力が重要になります。
この処理は毎回同じだからRPAに任せる。
このデータ加工はPower Queryに任せる。
この増減理由の分析は生成AIに任せる。
そして、この数字を決算資料へ反映してよいかどうかは人間が判断する。
このように仕事そのものを分解して考える必要があります。
参考記事でも、最終的な責任や意思決定、社内外とのコミュニケーションなどは人間が担う領域だとされています。
自分ですべての作業をする経理担当者から、複数のシステムや生成AIを使って仕事を動かす経理担当者へ役割が変わっていくと考えられます。
結論
生成AIとRPAは、どちらも経理業務を自動化するために利用できますが、得意な仕事は異なります。
RPAは、手順が決まっている定型業務を繰り返すことに向いています。
生成AIは、文章やデータを読み取り、分析やチェックなど一定の判断を必要とする仕事を支援することに向いています。
そのため、生成AIとRPAのどちらが優れているかを考えることにはあまり意味がありません。
大切なのは、経理業務を細かく分解し、それぞれの仕事に適した仕組みを割り当てることです。
RPAに作業を任せ、生成AIに分析を任せ、人間が最終判断をする。
生成AI時代の経理自動化では、一つの技術ですべてを解決しようとするのではなく、それぞれの強みを組み合わせて業務全体を設計することが重要になっていくのです。
参考
企業実務 2026年9月号 経理の生成AI活用お悩み相談 現場の実情に答えます