税理士 税賠事故事例に学ぶ 消費税実務の落とし穴 第1部・届出編②「事業を開始した日」の誤解― 個人事業の設備投資で還付を逃す瞬間 ―
個人事業者が設備投資を行う際、消費税の還付を受けられるかどうかは、事前の届出判断に大きく左右されます。中でも見落とされがちなのが、消費税法における「事業を開始した日」の考え方です。売上が発生した日や開業届を提出した日を基準に考えてしまうと、...
消費税・インボイス・電帳法
税理士 税理士 税賠事故事例に学ぶ 消費税実務の落とし穴 第1部・届出編① 簡易課税のままでは還付されない― 課税期間特例と不適用届出の分岐点 ―
消費税の実務では、「計算を間違えた」よりも、「届出の判断を誤った」ことによるトラブルの方が深刻になりがちです。特に、簡易課税制度を選択している事業者が多額の設備投資や不動産取得を行う場面では、届出書の提出時期を一日でも誤ると、消費税の還付を...
政策 事業者目線で見る消費税率変更の現実――インボイス・会計・レジ・請求書に何が起きるのか
消費税減税、とりわけ「食料品0％」の議論では、家計への影響が前面に出がちです。しかし、税率変更が実施されるとき、最も大きな実務負荷を受けるのは事業者です。高市早苗首相が「消費税減税は即効性がない」と述べた背景には、こうした現場実務の重さがあ...
政策 消費税減税論をどう整理するか――食料品0％は「やる／やらない」ではなく「いつ／何とセットか」
物価高が続くと、消費税減税は必ず俎上に載ります。中でも分かりやすいのが「食料品の消費税率を0％にする」という案です。家計の負担感に直結するため、政治的にも訴求力があります。一方で、高市首相は、食料品0％について「選択肢として排除しない」とし...
税理士 2026年10月をどう迎えるか インボイス特例見直しを見据えた実務スケジュール整理
インボイス制度の特例措置は、2026年10月を境に大きな節目を迎えます。免税事業者からの仕入れに対する仕入税額控除は、8割から7割へ引き下げられ、以降は段階的に縮小していく見通しです。この変更は、ある日突然起きるものではありません。にもかか...
税理士 インボイス特例見直しをどう受け止めるか 免税事業者側から見た対応チェックポイント
インボイス制度を巡る特例措置が見直され、免税事業者からの仕入れに対する仕入税額控除は、2026年10月から7割へ引き下げられる見通しとなりました。一気に5割へ下がる想定は回避されたものの、特例が段階的に縮小し、最終的に終了する方向性は変わっ...
税理士 インボイス特例見直しで何を確認すべきか 中小企業・経理担当者向け対応チェックポイント
インボイス制度に関する特例措置が見直され、免税事業者からの仕入れに対する仕入税額控除は、2026年10月から「7割」へ引き下げられる見通しとなりました。一気に5割へ下がる想定だった従来計画からは緩和されたものの、制度は確実に「本則」へ向かっ...
税理士 インボイス特例はなぜ延命されたのか 免税事業者からの仕入税額控除見直しをどう読むか
インボイス制度を巡る「経過措置」が、当初の想定よりも大きく修正される見通しとなりました。免税事業者からの仕入れに対する仕入税額控除の割合は、2026年10月から一気に5割へ下がる予定でしたが、政府・与党案では7割に引き下げ幅を抑え、段階的に...
税理士 消費税の簡易課税に広がる「抜け道」問題 制度の趣旨と租税回避の境界線を考える
中小企業の事務負担を軽くする目的で導入された消費税の簡易課税制度が、近年予想外の使われ方をしています。会計検査院の調査によると、本来の対象ではない大企業規模の法人が、合併や分割を繰り返すことで制度を利用し、国庫に納めるはずの消費税が手元に残...
税理士 インボイス特例が「悪用」される背景とは インボイス制度を巡る新たな課題
インボイス制度の導入にあわせ、小規模事業者の負担を軽減するために設けられた特例措置が、想定外の使われ方をしている可能性が指摘されています。本来は零細事業者・フリーランスなどを支援するための制度ですが、グローバル企業傘下の法人など規模の大きい...