税理士 消費税はなぜ簡単に下げられないのか 歴史から考える税制改革
物価高が続くなか、消費税減税を求める声は年々大きくなっています。家計への負担を軽減するため、食料品への税率引き下げや期間限定の減税など、さまざまな案が議論されています。一見すると、減税は国民にとって歓迎すべき政策のように思えます。しかし、消...
消費税・インボイス・電帳法
税理士 税理士 電子帳簿保存法は粉飾決算防止にどこまで役立つのか 電子帳簿保存法編
企業の不正会計や粉飾決算が報道されるたびに、「なぜ長年にわたり発覚しなかったのか」という疑問が投げかけられます。その背景には、紙の帳簿や証憑を中心とした管理では、改ざんや差し替えが見抜きにくいという課題がありました。こうした課題を解決するた...
効率化 電子帳簿保存法への対応がオンライン税務調査を左右する理由 電子帳簿保存法編
企業のデジタル化が進む中で、電子帳簿保存法への対応は「できればよい」という時代から、「必ず取り組まなければならない」時代へと変わりました。請求書や領収書、契約書などの電子データは年々増加し、税務調査もオンライン化が進んでいます。その結果、企...
税理士 消費税減税は本当に家計を救うのか 税制と政策を考える編
物価高が続く中、消費税減税を求める声は年々強くなっています。食料品の消費税率を引き下げれば家計の負担は軽くなるという考え方は、一見すると分かりやすく、多くの人が賛成しやすい政策です。しかし、本当に消費税減税は最も効果的な物価高対策なのでしょ...
税理士 消費税減税より重要なのは財源である理由 財政改革編
消費税減税の議論になると、多くの人は「税率が下がる」「家計が助かる」といった目先の効果に注目します。しかし、本当に重要なのは、その減税を誰が、どのような財源で支えるのかという点です。今回、超党派の社会保障国民会議は、食料品の消費税率を2年間...
会計 売上計上基準を変更すると税務調査で何を確認されるのか
売上計上基準は、会社の利益だけでなく消費税の申告にも大きく影響します。そのため、税務調査では「売上をいつ計上しているのか」が重点的に確認される項目の一つです。特に、これまで出荷基準を採用していた会社が検収基準へ変更したり、その逆の変更を行っ...
会計 検収基準と出荷基準はどちらを採用するべきか
商品を販売する会社では、「売上はいつ計上するのか」という問題が日常的に発生します。その代表的な基準が「出荷基準」と「検収基準」です。どちらを採用してもよいと聞くことがありますが、自由に選べるわけではありません。会社の取引実態に合った合理的な...
会計 売上計上日はいつ決まるのか
消費税実務では、「いつ売上を計上するのか」という問題は非常に重要です。経営者の中には、「請求書を発行した日」「代金を受け取った日」が売上日だと考えている方も少なくありません。しかし、消費税では取引の内容によって売上計上日が決まるため、必ずし...
税理士 前受金と前払金はインボイス制度で何が違うのか
インボイス制度では、「前受金」と「前払金」を混同してしまうケースが少なくありません。しかし、この二つは会計上も消費税上も立場が異なり、インボイスの交付時期や課税売上の認識にも影響します。特に月の途中でインボイス発行事業者の登録を受けた場合に...
税理士 インボイス登録は月の途中でも慌てないことが重要です
インボイス制度が始まってから、「登録日が月の途中になった場合、請求書はどうすればよいのか」という質問を受けることがあります。特に経過措置により、令和11年9月30日までは月の途中でもインボイス発行事業者として登録できるため、この論点は実務上...