税理士 インボイス制度の再確認 3割特例の仕組みと適用できないケースの整理
インボイス制度の導入後、事業者の実務負担を軽減するために設けられていた「2割特例」は、一定期間で終了する措置とされています。その後の対応として新たに設けられたのが「3割特例」です。この3割特例は、特に個人事業者に配慮した制度であり、一定の条...
消費税・インボイス・電帳法
税理士 税理士 越境ECプラットフォーム課税の本質 誰が課税主体になるのか（シリーズ総括）
越境ECに係る消費税の見直しとして導入されたプラットフォーム課税は、一見すると「納税義務者の変更」に過ぎないように見えます。しかし実際には、課税の構造そのものを再設計する制度であり、企業実務・市場競争・税務執行のすべてに影響を及ぼすものです...
税理士 越境ECプラットフォーム課税と価格転嫁 利益構造はどう変わるのか（経営判断編）
越境ECにおけるプラットフォーム課税の導入は、税務処理の問題にとどまりません。実務において最も影響が大きいのは、「誰が消費税を負担するのか」という経済的帰結です。納税義務がプラットフォーム事業者に移転することで、取引の収益構造そのものが変化...
税理士 越境ECプラットフォーム課税とインボイス対応 誰が発行し、どう管理するのか（実務設計編）
プラットフォーム課税の導入により、越境ECにおける消費税の納税主体は大きく変わります。しかし、実務への影響としてより直接的に現れるのは「インボイス対応」です。これまで国外事業者が関与していた取引において、誰がインボイスを発行するのか、どのよ...
税理士 越境ECプラットフォーム課税の対象判定 どの事業者が該当するのか（判定実務編）
越境ECに係る消費税のプラットフォーム課税は、制度の理解だけでは不十分であり、実務上は「自社が対象になるのかどうか」の判定が最も重要な論点となります。特に、プラットフォーム事業者といってもその形態は多様であり、どこまでが対象となるのかは一見...
税理士 越境ECと消費税の新ルール プラットフォーム課税への転換（制度設計編）
近年、海外事業者による日本向けの電子商取引は急速に拡大しています。オンラインモールやマーケットプレイスを通じて、消費者は国境を意識せず商品を購入できるようになりました。一方で、課税の現場では「誰が消費税を納めるのか」という点が曖昧になりやす...
税理士 インボイス制度で何が変わり、何が残るのか（シリーズ総括）
インボイス制度は、消費税の実務に大きな変化をもたらしました。本シリーズでは、制度の仕組みから実務対応、意思決定のポイントまでを段階的に整理してきました。本稿では、その総括として、制度によって何が変わり、何が変わらないのかを整理し、今後の対応...
税理士 電子インボイス・電子帳簿保存法の実務対応（DX編）
インボイス制度の導入は、単なる税務制度の変更にとどまらず、企業の経理業務のデジタル化を加速させる契機となっています。特に、電子インボイスや電子帳簿保存法への対応は、今後の実務において避けて通れないテーマです。本稿では、これらの制度の概要と実...
税理士 インボイス制度とは何か（制度の目的と構造の再整理）
インボイス制度は、消費税の仕組みに大きな影響を与える制度として導入されました。しかし、実務対応に追われる中で、その本来の目的や構造を体系的に理解する機会は必ずしも多くありません。本稿では、これまでの内容を踏まえつつ、インボイス制度の基本的な...
税理士 短期前払費用・役務提供の判定（実務論点編）
インボイス制度においては、仕入税額控除の可否や控除割合の判定は「いつ課税仕入れが行われたか」によって決まります。このため、課税仕入れの時期判定は、実務上極めて重要な論点となります。本稿では、特に判断を誤りやすい短期前払費用と役務提供に関する...