税理士 消費税還付はなぜ否認されるのか―税務調査で狙われるポイント（税務調査編）
消費税の還付申告は、税務署にとって「お金を支払う申告」であるため、通常の納税申告よりも厳しくチェックされます。実務の現場では、形式的には正しく見える申告であっても、税務調査で否認されるケースは少なくありません。特に近年は不正還付対策の強化に...
消費税・インボイス・電帳法
税理士 税理士 消費税還付の実務とリスク管理―申告から受取りまでの全体像（実務編）
消費税の還付は、事業者にとって資金繰りを大きく左右する重要なテーマです。特に設備投資や輸出取引を行う企業では、還付が前提となるケースも少なくありません。一方で、近年は不正還付事案の増加を背景に、税務当局のチェックが厳格化しています。その結果...
税理士 消費税減税はなぜ遅れるのか レジ改修問題から読み解く政策の現実
物価高対策として議論が続く消費税減税ですが、制度の是非だけでなく「実務上の制約」が大きな論点になっています。とりわけ注目されているのが、レジシステムの改修にかかる時間です。一見すると単純に見える税率の引き下げも、現場では即座に対応できるもの...
税理士 インボイス制度の再確認 3割特例を使うべきかの実務判断
インボイス制度の導入後、個人事業者にとっては消費税の計算・管理の負担が大きく増加しています。その中で、2割特例の終了後に用意された「3割特例」は、一定期間に限り簡便な計算を可能とする制度です。しかし、3割特例は単純に「使えば得」という制度で...
税理士 インボイス制度の再確認 3割特例の仕組みと適用できないケースの整理
インボイス制度の導入後、事業者の実務負担を軽減するために設けられていた「2割特例」は、一定期間で終了する措置とされています。その後の対応として新たに設けられたのが「3割特例」です。この3割特例は、特に個人事業者に配慮した制度であり、一定の条...
税理士 越境ECプラットフォーム課税の本質 誰が課税主体になるのか（シリーズ総括）
越境ECに係る消費税の見直しとして導入されたプラットフォーム課税は、一見すると「納税義務者の変更」に過ぎないように見えます。しかし実際には、課税の構造そのものを再設計する制度であり、企業実務・市場競争・税務執行のすべてに影響を及ぼすものです...
税理士 越境ECプラットフォーム課税と価格転嫁 利益構造はどう変わるのか（経営判断編）
越境ECにおけるプラットフォーム課税の導入は、税務処理の問題にとどまりません。実務において最も影響が大きいのは、「誰が消費税を負担するのか」という経済的帰結です。納税義務がプラットフォーム事業者に移転することで、取引の収益構造そのものが変化...
税理士 越境ECプラットフォーム課税とインボイス対応 誰が発行し、どう管理するのか（実務設計編）
プラットフォーム課税の導入により、越境ECにおける消費税の納税主体は大きく変わります。しかし、実務への影響としてより直接的に現れるのは「インボイス対応」です。これまで国外事業者が関与していた取引において、誰がインボイスを発行するのか、どのよ...
税理士 越境ECプラットフォーム課税の対象判定 どの事業者が該当するのか（判定実務編）
越境ECに係る消費税のプラットフォーム課税は、制度の理解だけでは不十分であり、実務上は「自社が対象になるのかどうか」の判定が最も重要な論点となります。特に、プラットフォーム事業者といってもその形態は多様であり、どこまでが対象となるのかは一見...
税理士 越境ECと消費税の新ルール プラットフォーム課税への転換（制度設計編）
近年、海外事業者による日本向けの電子商取引は急速に拡大しています。オンラインモールやマーケットプレイスを通じて、消費者は国境を意識せず商品を購入できるようになりました。一方で、課税の現場では「誰が消費税を納めるのか」という点が曖昧になりやす...