税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説⑥ 100億円企業政策は現実的なのか（政策分析編）
令和7年度改正において最も象徴的なテーマの一つが、「売上100億円企業の創出」です。経営強化税制の見直しを通じて、この政策は税制の中核に組み込まれました。しかし実務の現場から見たとき、この政策はどこまで現実的なのでしょうか。本稿では、制度の...
税制改正
税理士 税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説⑤ 経営強化税制は何が変わったのか（制度再設計編）
中小企業向けの設備投資税制の中でも、最も強力な制度の一つが経営強化税制です。これまで即時償却や税額控除といった大きなメリットがあり、多くの企業で活用されてきました。しかし令和7年度改正では、この制度が単なる延長ではなく「再設計」されています...
税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説④ 中小企業投資促進税制の使いどころ（意思決定編）
中小企業投資促進税制は、設備投資を行う際に必ず検討すべき代表的な制度です。しかし実務では、「とりあえず使う」という判断がされがちであり、本来の効果を十分に引き出せていないケースも少なくありません。本稿では、この制度をどのように使うべきか、特...
税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説③ 軽減税率の適用判定で間違えるポイント（実務編）
中小企業の軽減税率は、多くの法人にとって前提となる制度ですが、その適用判定は必ずしも単純ではありません。資本金が1億円以下であれば適用できると理解されがちですが、実務ではそれだけでは不十分です。本稿では、軽減税率の適用判定において実際に誤り...
税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説② 中小企業の軽減税率は本当に優遇なのか（制度構造編）
中小企業に対する法人税の軽減税率は、長年にわたり当然の優遇措置として受け入れられてきました。しかし令和7年度改正では、この制度に対して明確な問題提起がなされています。本稿では、この軽減税率の仕組みを整理したうえで、その本質と今後の方向性を実...
税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説① 改正の全体像と読み解き方
令和7年度の法人税改正は、一見すると従来制度の延長に見えますが、その実態は大きな転換点に位置づけられる改正です。単なる税率や制度の調整ではなく、企業の行動そのものに影響を与える設計が明確に組み込まれています。特に中小企業にとっては、「制度を...
税理士 収用特例の適用可否チェックリスト 実務で迷わない最終整理（実務判断編）
収用換地等に伴う5000万円特別控除は、要件を満たせば大きな税務メリットがありますが、その判断は個別事情に強く依存します。ここまでの整理を踏まえ、本稿では実務の現場でそのまま使えるチェックリストとして、適用可否の判断ポイントを体系的に整理し...
税理士 5000万円特別控除と代替資産取得特例の使い分け 収用時の最適選択とは何か（意思決定編）
収用換地等により資産を譲渡した場合、代表的な税務上の選択肢として、・5000万円特別控除・代替資産取得特例（課税繰延）の2つが存在します。いずれも税負担を軽減する制度ですが、その性質は大きく異なります。どちらを選択するかによって、税額だけで...
税理士 収用特例の6か月要件で否認されるケースとは 実務で見落としやすいポイント整理（失敗事例編）
収用換地等の5000万円特別控除は、要件を満たせば大きな税負担軽減が可能な制度です。一方で、その適用判断は形式的に見えて、実務では否認リスクを伴う論点も多く存在します。前回は、6か月経過後の取壊しでも適用が認められるケースを整理しました。本...
税理士 収用換地等の5000万円特別控除と「6か月要件」の実務判断 取壊し時期が遅れる場合の考え方
公共事業に伴う資産の収用は、納税者にとって予期しない課税を生じさせる可能性があります。この負担を緩和するために設けられているのが、いわゆる収用換地等の場合の5000万円特別控除です。もっとも、この制度には細かな要件があり、実務上は形式的に適...