税理士 仮決算による消費税の中間申告とは何か 前年ではなく現在の売上や仕入れから税額を計算する仕組み編
消費税の中間申告では、一般的に直前の課税期間の確定消費税額を基準として中間納付額を計算します。前年と今年の事業規模がそれほど変わらなければ、毎回細かな計算をしなくても済む合理的な仕組みです。ところが、売上が急激に減った場合や事業内容が大きく...
税制改正
税理士 税理士 消費税の中間申告とは何か 税率が下がると前年基準では税金を払いすぎる理由編
消費税は、決算が終わった後に1年分をまとめて納める税金だと思っている人も多いのではないでしょうか。しかし、一定額以上の消費税を納めている事業者は、年に1度の確定申告だけではなく、年度の途中にも消費税を申告して納付します。これが「中間申告」で...
税理士 通信販売の経過措置とは何か カタログを税率変更前に出していると旧税率を使える理由編
おせち料理や中元、歳暮などでは、カタログを見て商品を申し込み、後日商品を受け取る販売方法が広く使われています。このような通信販売では、カタログを作った日、消費者が申し込んだ日、代金を支払った日、商品が届いた日がそれぞれ異なることがあります。...
税理士 商品の引渡し時期とは何か 代金を先払いしても支払日の消費税率にならない理由編
商品を買うとき、注文した日、代金を支払った日、商品を受け取った日は通常それほど離れていません。スーパーで食品を買えば、商品を受け取るのと代金を支払うのはほぼ同時です。そのため普段の買い物では、消費税がいつ発生するのかを意識することはほとんど...
税理士 消費税の経過措置とは何か 税率が変わった後も旧税率が残る理由編
消費税率が変更されると聞くと、多くの人は変更日を境にすべての商品やサービスの税率が一斉に切り替わると考えるのではないでしょうか。2027年4月1日から食料品の消費税率が8％から1％へ引き下げられるのであれば、4月1日以降に購入する食料品はす...
税理士 消費税の指定日とは何か 税率が変わる日より前にもう一つの重要な日がある理由編
消費税率が変更されるとき、多くの人が注目するのは「いつから税率が変わるのか」という日です。2027年4月1日から食料品の消費税率が8％から1％へ引き下げられる場合であれば、当然、2027年4月1日が最も重要な日のように見えます。ところが、消...
税理士 食品定期便の経過措置とは何か 消費税が1％に下がっても契約時期によって8％が適用される仕組み編
2027年4月に予定されている食料品の消費税率1％への引き下げでは、単純に「4月1日からすべて1％になる」と考えると、実際の取引との間にずれが生じます。特に難しいのが、食品の定期便やカタログ販売です。1年分の代金を先に支払い、毎月食品が届く...
税理士 法人税収が過去最高でも増税は必要なのか 税収が増えることと安定財源は別問題である理由編
企業業績が好調になると、国に入る法人税収も増えます。そのような状況で法人税の増税が議論されると、法人税収がこれだけ増えているのに、なぜさらに増税する必要があるのかという疑問が出てきます。確かに税収が増えているのであれば、新たな増税をしなくて...
税理士 法人税率を上げるのと租税特別措置を減らすのは何が違うのか 同じ企業増税でも負担する会社が変わる仕組み編
消費税減税や給付付き税額控除などの財源をめぐり、企業にこれまでより多くの負担を求める議論が出ています。企業から税収を増やす方法として最も分かりやすいのが、法人税率そのものを引き上げることです。しかし、もう一つ重要な方法があります。租税特別措...
税理士 法人税を上げて消費税を下げるとはどういうことか 企業から家計へ税負担を移す政策の仕組み編
物価高への対策として、食料品の消費税を引き下げる議論が進む一方、その財源として法人税を引き上げる案が浮上しています。消費税を減税すれば家計の負担は軽くなります。しかし、国から見れば税収が減るため、恒久的に減税するのであれば、どこかで別の財源...