税理士 インボイス制度は中小企業を疲弊させたのか － “制度疲労”が広がる日本経済
2023年10月に始まったインボイス制度は、日本の中小企業に大きな影響を与えました。制度導入前は、「請求書に登録番号を追加する程度」と見る向きもありました。しかし実際には、経理実務・価格交渉・取引関係・事務負担・資金繰りにまで影響が広がって...
消費税・インボイス・電帳法
税理士 税理士 複雑化する消費税制度はなぜ「ミス」を生み続けるのか － 税理士でも陥る“届出地獄”の実態
2023年10月に始まったインボイス制度以降、消費税実務は急速に複雑化しています。特に近年は、「制度を知らなかった」では済まされない届出ミスや選択誤りによって、多額の納税負担が発生するケースが増えています。しかも問題なのは、単なる初心者だけ...
税理士 「消費税減税」はなぜ簡単ではないのか ―― レジ問題より深刻な“財政の信認”
消費税減税を巡る議論が再び大きく揺れています。高市早苗首相は国会で、税率変更に時間がかかるレジシステムについて「日本として恥ずかしい」と発言しました。しかし、本当に問われるべき「日本の恥」は、レジシステムなのでしょうか。むしろ世界が注目して...
税理士 インボイス制度は今後どう変わるのか（制度未来編）
インボイス制度は、2023年10月に始まった制度ですが、これは完成形ではありません。むしろ、今後の税務行政や会計実務の変化を考えると、インボイス制度は「出発点」と見るべき制度です。これまでのシリーズでは、登録制度請求書記載事項仕入税額控除帳...
税理士 税務調査で見られるインボイスのポイント（調査対応編）
インボイス制度開始後、多くの事業者が不安に感じているのが、「税務調査でどこを見られるのか」という問題です。特に現在は、インボイス制度電子帳簿保存法電子取引保存義務が重なっているため、「請求書があるか」だけでは済まなくなっています。実際の税務...
税理士 電子インボイスと電子帳簿保存法はどうつながるのか（DX実務編）
インボイス制度が始まって以降、「PDF請求書はどう保存するのか」「メール添付は紙印刷で良いのか」「電子帳簿保存法との違いが分からない」「Peppolとは何か」といった相談が急増しています。実際、現在の税務実務では、インボイス制度電子帳簿保存...
税理士 簡易課税は本当に有利なのか（税額計算実務編）
インボイス制度開始後、急増した相談の一つが、「簡易課税にした方がいいのか」という問題です。特に小規模事業者では、「インボイス管理が大変」「仕入税額計算が複雑」「経理負担を減らしたい」という理由から、簡易課税制度への関心が高まっています。しか...
税理士 免税事業者との取引はどう変わったのか（経過措置編）
インボイス制度で最も大きな社会的議論となったのが、免税事業者との取引問題です。制度開始前後には、フリーランス個人事業主小規模事業者を中心に、大きな反対運動も起きました。その背景には、「登録しないと仕事を失うのではないか」という強い不安があり...
税理士 帳簿だけで仕入税額控除できるケースとは（例外実務編）
インボイス制度では、原則として、帳簿適格請求書等の両方を保存しなければ、仕入税額控除は認められません。しかし実務では、「すべての取引でインボイスを受け取る」ことが現実的に難しいケースがあります。例えば、自動販売機電車・バス出張旅費少額経費な...
税理士 仕入税額控除はなぜ厳格化されたのか（買手実務編）
インボイス制度が始まって以降、買手側の実務負担は大きく増えました。特に経理現場では、「この請求書は控除できるのか」「保存要件を満たしているのか」「登録番号は正しいのか」「レシートだけで足りるのか」など、確認業務が急増しています。従来は、「請...