税理士 飲食料品の消費税率は0%か1%か 税率選択を左右するシステム対応と企業の実務負担
2027年4月から予定されている飲食料品の消費税率引下げについて、税率を0%とするか1%とするかが重要な論点となっています。2026年10月12日付の税のしるべに掲載された片山さつき財務大臣と稲垣光隆大蔵財務協会理事長の特別対談では、税率の...
消費税・インボイス・電帳法
税理士 税理士 飲食料品の消費税率引下げはなぜ必要なのか
2027年4月から予定されている飲食料品の消費税率引下げは、単なる物価高対策ではありません。その背景には、日本の税制と社会保障制度が抱える構造的な問題があります。2026年10月12日付の税のしるべに掲載された片山さつき財務大臣と稲垣光隆大...
FP OTC類似薬の追加負担はなぜ消費税非課税なのか 社会保険医療と選定療養の税務上の違い
2027年3月から導入予定のOTC類似薬の追加負担制度について、厚生労働省が新たな負担部分を消費税非課税とするよう要望しています。今回の制度では、市販薬と成分や効能が似ている医療用医薬品について、薬剤費の25%を保険外の追加負担とし、残りの...
FP OTC類似薬の追加負担は消費税非課税へ 2027年3月から始まる新制度と医療費負担の問題点
2027年3月から、市販薬と成分や効能が似ている医療用医薬品であるOTC類似薬について、患者に新たな追加負担を求める制度が始まる予定です。対象となるのは、解熱鎮痛薬、抗アレルギー薬、皮膚保湿剤など77成分、1,042品目です。新制度では、対...
税理士 令和10年4月から海外通販の消費税はどう変わるのか 越境EC課税の大転換を整理する編
海外の通販サイトやオンラインモールから、数千円程度の商品を購入することは珍しくなくなりました。世界中の事業者が日本の消費者へ直接商品を販売できるようになった一方、現在の消費税制度は、こうした大量の少額輸入を十分に想定してつくられたものではあ...
税理士 令和9年から消費税実務は何が変わるのか 3割特例とインボイス経過措置を整理する編
インボイス制度が始まったことで、それまで免税事業者だった個人事業者の中には、適格請求書発行事業者として登録し、新たに消費税を納めるようになった人がいます。こうした小規模事業者の負担を軽減してきたのが2割特例です。しかし、2割特例はいつまでも...
税理士 令和8年10月から消費税実務は何が変わるのか 事業者が確認したい改正項目総まとめ編
令和8年度税制改正では、消費税について複数の見直しが行われます。なかでも実務上の大きな節目となるのが、令和8年10月1日です。インボイス制度では免税事業者などからの仕入れに関する経過措置が次の段階へ進みます。さらに、輸出代金を現金などで受け...
税理士 非居住者向けサービスなら何でも輸出免税になるのか 国内不動産仲介の例外から考える編
日本の事業者が海外に住む個人や外国法人へサービスを提供した場合、消費税の輸出免税が適用されることがあります。そのため、相手が非居住者なら消費税はかからないと理解している人もいるかもしれません。しかし、非居住者向けのサービスがすべて輸出免税に...
税理士 外国人オーナーの日本の不動産を仲介すると消費税はかかるのか 輸出免税から課税へ変わる理由編
日本のマンションを所有している海外在住のオーナーから依頼を受け、日本の不動産会社がそのマンションの売却を仲介するケースがあります。物件は日本にありますが、仲介サービスを受けるオーナーは海外に住んでいます。この場合、不動産会社が受け取る仲介手...
税理士 暗号資産を売ると課税売上割合に影響するのか 譲渡対価の5％を分母に入れる理由編
暗号資産の譲渡は、消費税では非課税取引です。それなら、暗号資産を売却しても消費税の計算にはほとんど関係しないように思えるかもしれません。しかし、事業者の消費税では、売上げに消費税がかかるかどうかだけでなく、課税売上割合という重要な計算があり...