税理士 無形固定資産とは何か 税理士でも迷う資産区分編
企業が事業を行う上で保有する資産には、建物や機械設備のように目に見えるものだけでなく、特許権やソフトウェア、営業権など目に見えない資産も存在します。これらは「無形固定資産」と呼ばれます。近年はDXやAIの普及によって、企業価値の源泉が有形資...
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税理士 税理士 Amazonや楽天は税金を徴収する事業者になるのか 新制度編
税金を納めるのは誰でしょうか。多くの人は、「商品を販売した会社」と答えるでしょう。確かにこれまではその通りでした。しかしデジタル経済の時代になると、その常識が変わり始めています。近年の税制改正では、商品を販売する事業者だけでなく、その取引の...
税理士 令和8年度税制改正で海外通販はどう変わるのか プラットフォーム課税編
税制は社会の変化に合わせて進化します。今回の消費税改正もその一つです。背景にあるのは、急速に拡大する海外通販市場です。スマートフォン一つで世界中の商品を購入できる時代になりました。しかし税制は、もともと店舗や支店を前提に設計された部分が少な...
税理士 越境ECの拡大で国内事業者は不利になっているのか 競争環境編
税制改正が行われるとき、その背景には必ず理由があります。今回の越境ECに関する消費税改正も同じです。なぜ政府は国境を越えた電子商取引に新たな課税ルールを導入しようとしているのでしょうか。その理由を一言で表現すると、「競争条件の公平性」です。...
税理士 SHEINやTEMUはなぜ安く販売できるのか 越境EC編
最近、多くの人が利用している海外通販サイトがあります。SHEINやTEMUです。スマートフォンで注文すると、衣類や雑貨が驚くほど安い価格で届きます。「なぜこんな価格で販売できるのだろう」そう感じたことがある人も多いのではないでしょうか。もち...
税理士 海外向けビジネスはなぜ消費税戦略が重要になるのか 国際展開編
かつて海外進出といえば大企業の話でした。しかし今は違います。インターネットの普及によって、中小企業でも海外顧客と直接取引できる時代になりました。海外向けECサイトを開設する。海外企業から業務を受託する。オンラインでコンサルティングサービスを...
税理士 輸出企業が消費税で有利と言われる本当の理由とは何か 輸出免税編
消費税を巡る議論の中で、ときどき耳にする言葉があります。「輸出企業は消費税の還付を受けている」「大企業だけが優遇されている」「輸出戻し税ではないか」こうした意見です。確かに輸出企業の中には多額の消費税還付を受けている企業があります。しかし、...
税理士 国外取引は消費税がかからないのに仕入税額控除できるのはなぜか 国境税調整編
消費税の実務を学び始めた頃、多くの人が疑問に思うことがあります。それは、「国外取引には消費税がかからないのに、なぜそのために支払った消費税は控除できるのか」という点です。一見すると矛盾しているように見えます。売上に消費税がかからないのであれ...
税理士 リバースチャージ方式とは誰が税金を払うのかを変える仕組みなのか 消費税実務編
税金の世界では「誰が負担するか」と「誰が納めるか」は必ずしも同じではありません。消費税もその代表例です。通常、商品やサービスを販売した事業者が消費税を預かり、税務署へ納付します。しかし国際取引では、この当たり前の仕組みが変わることがあります...
税理士 なぜ海外企業は日本で商売しても消費税を納めないように見えるのか 国際課税編
最近、海外の通販サイトを利用する人が増えています。TEMUやSHEIN、AliExpressなどを使えば、日本では考えられないような価格で商品を購入できます。そのため、「なぜ海外企業はこんなに安く販売できるのだろう」「日本企業だけが不利なの...